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我们公司要成立工会，需要公司的工会单独开立账户，独立核算么？
Abigail Hart
提问于 2023-03-21 10:01
一、是否独立核算，可以自行决定。按照《基层工会经费收支管理办法》(总工办发〔2017〕32号)第十九条规定，基层工会应根据自身实际科学设置会计机构、合理配备会计人员,真实、完整、准确、及时反映工会经费收支情况和财务管理状况。具备条件的基层工会,应当设置会计机构或在有关机构中设置专职会计人员;不具备条件的,由设立工会财务结算中心的乡镇(街道)、开发区(工业园区)工会实行集中核算,分户管理,或者委托本单位财务部门或经批准设立从事会计代理记账业务的中介机构或聘请兼职会计人员代理记账。
二、员工工会会费或者扣缴，或者单独收取，皆为可以。但需要注意的是，工会会员缴纳的“会费”与企业应当缴纳的“工会经费”不是一个概念，“总工办发〔2017〕32号”文件第四条明确，基层工会经费收入范围包括:
(一)会费收入。会费收入是指工会会员依照全国总工会规定按本人工资收入的5‰向所在基层工会缴纳的会费。
(二)拨缴经费收入。拨缴经费收入是指建立工会组织的单位按全部职工工资总额2%依法向工会拨缴的经费中的留成部分。
也就是说，员工交员工的“会费”，企业要交企业的“工会经费”。
这属于主管部门管理方面的规定，并非会计或者税法政策专业问题；建议您直接向当地工会部门了解一下相关执行口径吧。
根据您的描述，可以按照转让一项在建工程纳税，转让在建项目，按“销售不动产”税目缴纳增值税。一般纳税人税率是9%。
《企业会计准则》附件会计科目和主要账务处理明确
2221 应交税费：本科目核算企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、教育费附加、矿产资源补偿费等
目前使用的是应交税费科目，之前应交税金科目核算的只是税金的部分，类似教育附加、矿产资源补偿费等不在应交税金科目下核算。
这样本身并无问题。我先给写一下职工工资整体分录吧：
借：生产成本、制造费用、销售费用、管理费用等（视员工岗位）
贷：应付职工薪酬——工资
应付职工薪酬——社保及公积金（单位部分）
借：应付职工薪酬——工资
贷：银行存款
应交税费——应交个人所得税
其他应付款——社保及公积金（个人部分）
借：应付职工薪酬——社保及公积金（单位部分）
其他应付款——社保及公积金（个人部分）
贷：银行存款
借：应交税费——应交个人所得税
贷：银行存款
这样您就能看出来了，期间费用中的职工薪酬，只是销售人员、管理人员工资薪酬；至于其他人员，比如生产人员、基建人员、研发人员，都可能不在这里面的。
