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老师您好,麻烦帮忙看下签的合同和开的发票是不是不符,要是开劳务,税率是不是应该是13 % ,谢谢。
一、这个发票本身,就开得不对。增值税里,“劳务”是指加工和修理修配,适用13%增值税税率;“劳务”和“服务”是兄弟关系,“劳务”和“服务——现代服务”,是伯侄关系,哪有什么“劳务-现代服务劳务费”的说法?
二、您这个合同,我看不出具体业务内容,但可以告诉您各种情形怎么开:
首先,维修和维护保养,按照如下原则区分:前者乃是“有病就医”,后者乃是“无病健身”。
(一)维护保养服务,属于“其他现代服务”,适用6%税率。
(二)动产维修,属于“加工和修理修配”劳务,适用13%税率。
(三)不动产维修,属于“建筑服务”,适用9%税率。
一、若合同只有一个金额,这个毫无疑问,只能一并计税。
二、如果合同单独列示了含税金额、不含税金额和税率(没有单独列示增值税金额),我认为可按照不含税金额缴纳印花税。因为有了这些信息,事实上已经“列明增值税税款”(如果这些信息都给了,还说不知道“增值税”是多少,只能说明这个人不胜任其所在岗位了)。
不需要缴纳增值税,理解并不是转租,而是员工负担一部分,所以会计处理也应该是冲减租赁费用。
这句话的意思,国外未必和国内一样,实行发票管理制度,所以如果有发票的取得发票,没有发票的可以凭类似发票的其他凭证作为税前扣除凭证,这里并不是特指收据。
体检费,健康险需要看是属于福利性质还是经营相关,如果福利性质计入福利支出,按工资14%限额扣除,如果和经营相关可以全额扣除。
独生子女补助属于职工福利支出,计入福利费限额扣除。