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  高老师 知名集团投资总监 2023-05-06 10:50

  你说的是招用退役士兵吗？

  财税（2019）21号

  二、企业招用自主就业退役士兵，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年6000元，最高可上浮50%，各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体定额标准。

  根据上述文件，是在签订劳动合同并缴纳保险当月起就可以减免当期的各种税金了。

  
  

  这个您是在填写纳税申报表表时，有对应的减免项目可以选择，申报时选择后就可以享受减免，申报享受，即时办结。

  企业招用自主就业退役士兵享受税收优惠政策的，将以下资料留存备查：

  1. 招用自主就业退役士兵的《中国人民解放军义务兵退出现役证》、《中国人民解放军士官退出现役证》或《中国人民武装警察部队义务兵退出现役证》、《中国人民武装警察部队士官退出现役证》留存备查。

  2. 企业与招用自主就业退役士兵签订的劳动合同（副本），为职工缴纳的社会保险费记录；

  3. 自主就业退役士兵本年度在企业工作时间表（考勤表）。

  
  

  
  

  账务处理：

  借：应交税费——应交增值税（减免税款）（抵减一般计税）/简易计税（抵减简易计税）/应交增值税（小规模纳税人抵减）

  应交税费——城建税/教育费附加/地方教育费附加

  贷：其他收益（企业会计准则）

  营业外收入（小企业会计准则）

  提醒：如果是抵减的企业所得税或者个人所得税，无需单独账务处理，按照抵减后的金额确认所得税费用等相关科目。