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失控专票企业所得税前扣除的依据
其实,这个地方,增值税、企业所得税原理一致。首先,核实这个发票是否属于“虚开”。如果不是虚开,不必另行提供资料,此发票仍可抵扣增值税、企业所得税税前扣除。
如果属于“虚开”,增值税自然不能抵扣了。根据国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告(国家税务总局公告2018年第28号)相关规定:
一、找真正销售方据实开具(原“虚开”发票相当于在税务层面已经“废”了),此时仍可企业所得税税前扣除。(当然,如果如实重新取得合法专票,增值税仍可抵扣。)
二、企业在补开、换开发票、其他外部凭证过程中,因对方注销、撤销、依法被吊销营业执照、被税务机关认定为非正常户等特殊原因无法补开、换开发票、其他外部凭证的,可凭以下资料证实支出真实性后,其支出允许税前扣除:
(一)无法补开、换开发票、其他外部凭证原因的证明资料(包括工商注销、机构撤销、列入非正常经营户、破产公告等证明资料);
(二)相关业务活动的合同或者协议;
(三)采用非现金方式支付的付款凭证;
(四)货物运输的证明资料;
(五)货物入库、出库内部凭证;
(六)企业会计核算记录以及其他资料。
前款第一项至第三项为必备资料。
当然,这个情况只能企业所得税税前扣除,增值税就不能抵扣了(因为增值税是凭票抵扣)。
不需要缴纳增值税,理解并不是转租,而是员工负担一部分,所以会计处理也应该是冲减租赁费用。
这句话的意思,国外未必和国内一样,实行发票管理制度,所以如果有发票的取得发票,没有发票的可以凭类似发票的其他凭证作为税前扣除凭证,这里并不是特指收据。
体检费,健康险需要看是属于福利性质还是经营相关,如果福利性质计入福利支出,按工资14%限额扣除,如果和经营相关可以全额扣除。
独生子女补助属于职工福利支出,计入福利费限额扣除。