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年会
年会支出如何税前列支,并没有统一的规定,一般情况下,企业年会发生的各项支出,需要区分以下情况在企业所得税税前扣除:
情况一:因工作讨论需要,涉及到总结本年展望明年、领导述职等工作性讨论的部分,发生的会议室租赁费、会议材料费等支出,应属于企业的会议费支出,可以在企业所得税税前全额扣除;
情况二:年会项目涉及到表演节目、颁奖、抽奖、聚餐等系列活动,发生的场地租赁费、服装费、餐费、发放礼品等支出,应当按职工福利费的规定在企业所得税税前扣除,但给员工的现金奖励,应作为职工工资在企业所得税税前列支。
根据您的描述,您的年会应该不涉及员工福利部分,主要是组织商户年会,涉及公司业务的年会工作部分我理解可以计入会议费科目,如果涉及聚餐抽奖等支出,应计入业务招待费科目。
提醒:
1、活动过程中发放的礼品、奖金等支出,应当按规定代扣代缴个税;
2、如果年会整体内容涉及到上述两个部分的,应当分别列支对应支出,并分别取得对应的发票,并按对应的项目在企业所得税税前扣除;
3、不管是哪种情况的年会支出,都应当留存召开会议的文件(注明会议名称、时间、地点、目的、费用标准等)、会议材料(会议纪要、会议议程、讨论专件、领导讲话)、出席人员签到表、会议费用明细单、会议召开地酒店(饭店、招待所)开具的发票、支付凭证等相关资料。
作为“会务费”并非不可;但这只是明细科目,既然“给商户开年会”,本质上还是为了销售,作为销售费用比较好。根据《企业会计准则——应用指南》附录:《会计科目和主要账务处理》6601 销售费用,本科目核算企业销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种费用。
不需要缴纳增值税,理解并不是转租,而是员工负担一部分,所以会计处理也应该是冲减租赁费用。
这句话的意思,国外未必和国内一样,实行发票管理制度,所以如果有发票的取得发票,没有发票的可以凭类似发票的其他凭证作为税前扣除凭证,这里并不是特指收据。
体检费,健康险需要看是属于福利性质还是经营相关,如果福利性质计入福利支出,按工资14%限额扣除,如果和经营相关可以全额扣除。
独生子女补助属于职工福利支出,计入福利费限额扣除。