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  于老师 工商管理硕士 2024-04-09 14:02

  赠送纪念品需要视同销售。若取得增值税专用发票，则可依法抵扣；若为普通发票，自然无法抵扣。

  借：库存商品、应交税费-应交增值税（进项税额）

    贷：银行存款

  借：销售费用

    贷：库存商品

           应交税费-应交增值税（销项税额）
  也就是说，“应交税费-应交增值税（销项税额）”这个是必然要有的；“应交税费-应交增值税（进项税额）”是否能有，则取决于是否取得专用发票。

  • 2024-04-09 14:48:39
    我司生产经营发生业务招待记账业务招待费 赠送企业logo的礼品（比如工艺品、茶叶、布艺品）等，该礼品都是购进的货物，内部领用用于业务招待与员工福利、奖励等；
    
    1、购进的礼品取得的是增值税普通发票，业务部门领用用于业务招待费，财务人员根据增值税暂行条例细则第四条　单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物：（五）将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；解读认为规定只有自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费的才需要视同销售，购进的货物不需要视同销售，认为购进的货物用于礼品赠送是进项转出，因为根据增值税暂行条例第十条　下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：　(一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产;因为我司购进的货物取得的是增值税普通发票，没有进项税金所以不需要作进项转出，而且礼品赠送记账业务招待费属于企业的交际应酬费用属于个人消费，所以不适用增值税暂行条例细则的第四条（八）将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。
    
    请问以上的解读是否正确？
  • 2024-04-09 15:41:55

    您提问时，明确说“赠送纪念品”，这是第（八）项了。