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  于老师 工商管理硕士 2025-03-19 11:37

  其实，所谓“A公司能提供合同、付款流水，货物入库单等”，实际上怎么回事，自己心里也是明白的。上面都说了，“虚开发票”，怎么还会“货物入库”，更别说所谓“付款流水”了（资金回流还差不多）。如上所述，虚开发票自然不能抵扣，增值税进项税额转出是正确的。但所谓“不涉及所得税”，则不正确。企业所得税税前扣除，既需要合规凭证（这个是虚开发票），又需要实质成本费用（还是说，虚开啊），当然不能税前扣除，怎么会“不涉及所得税”？

  直接讲吧，这个发票不能用，如果抵了增值税，就转出、补增值税；如果作为企业所得税税前扣除了，就补企业所得税。另外，还要有罚款，按照税款倍数（50%-5倍）和定额（5万-50万）二者从高处罚。如果构成犯罪（比如虚开专用发票税款10万元以上，注意，接受虚开也是虚开），还会被移送司法机关追究刑事责任。