- 核算与报告
- 内控与合规
- 计划与分析
- 成本与绩效
- 财务BP
- 资本财务
- 税务合规
- 税务筹划
- 跨境税务
数字化转型
- 财务信息系统与数字化
- 财务共享中心
- 数字化应用
- 人际技能
- 职业生涯与发展
- 商业技能
- 全民财务
- 管理者财务思维
- 老板财税
我需要举例来说：
甲公司从乙公司那里买来A商品，没有从乙公司那里取得发票；然后甲公司把A商品卖给你们公司，给你们公司开具了增值税专用发票，你们公司可以依法抵扣。
如果甲公司实际上没有卖给你们商品，但是给你们开了增值税专用发票，那是虚开发票，当然不能抵扣。
由谁承担是双方的自愿，但从税收角度，不属于法定纳税义务人承担的税款不能在所得税税前扣除。
房产税和土地使用税都是出租方的法定义务，承租方可以承担，所得税汇算时需要做纳税调增处理，依据是所得税法第8条。
增值税法前，单位无偿提供服务原则上需要视同销售缴纳增值税。“集团内无偿借贷免税”是一项例外性的免税优惠，因此必须严格限定“集团内单位”这一身份条件，才能免税。
增值税法后，根据规定，企业向其他单位或个人无偿提供贷款服务，属于增值税非应税交易，不再视同应税交易缴纳增值税。无需再借助“集团内”这一身份条件来获得免税资格。
情形一：转赠资金
增值税：接受纯粹的、无附加条件的资金捐赠，本身不属于增值税应税交易，接受和转赠环节通常都不涉及增值税。
企业所得税：根据财税〔2009〕122号，非营利组织接受其他单位或个人的捐赠收入，属于免税收入。但前提是你单位必须具备有效的非营利组织免税资格。如果资格有效，接受捐赠环节的这笔收入可以免税。转赠支出，在账务上计入业务活动成本，不影响接受捐赠收入本身的免税定性。
情形二：转赠实物
增值税：接受实物捐赠时，受赠方通常不涉及增值税纳税义务。转赠环节，单位无偿转让货物，视同应税交易，按公允价值计算缴纳增值税。
企业所得税：实物捐赠的接受环节，与非货币性资产捐赠收入一样，在免税资格有效的前提下，可以适用财税〔2009〕122号的免税规定。转赠环节，按转赠实物的公允价值确认业务活动成本。
司寇阳阳