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物流公司仓储业务的税率
增值税税率与企业的性质无关,是与企业提供的服务和销售的货物种类有关。销售货物税率为17%,仓储服务税率为6%。
要么申请退税,要么抵来年的税。在账务处理时,如果金额、影响不大,可以放在当期的所得税费用里;如果影响重大,可能需要进行以前年度损益调整。
铂略财务培训提示税务管理者注意:多缴的1万元,来年只能抵企业所得税,不可以抵其他税。
接送员工上下班属于职工福利费,不能进项税抵扣;如果班车用于厂区与办公地点之间的接送,那么相关租赁费是可以进项税抵扣的;如果是兼营的、无法分清的班车,是可以全额进项税抵扣的。
混用的固定资产、无形资产、专业技术、非专业技术、商誉、商标、有形动产租赁,是可以全额扣除的;其他的混用项目,是按照收入比例区分。相关文件是《财政部 国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》(财税[2013]106号)。