透过案例解析看税局稽查重点之增值税

课程介绍：

近日，中国政府发布《关于进一步深化税收征管改革的意见》，对中国税收征管制度改革目标及具体工作做出安排，旨在到2025年形成一流智能化行政应用系统，全面提高税务执法、服务、监管能力。与此同时，金税四期系统即将上线，各税种、跨平台的打通与数据联动势在必行，这也将意味着，税局对企业的监管更加便捷，而企业的各类潜在问题将暴露无遗！

面对愈加智能化的税务征管，您是否也想了解：

- 税收征管制度的改革给企业带来了哪些影响？企业应如何应对？

- 从人工筛选到“智慧稽查系统”，目前税局实际的对企业的管理方式是什么样的？

- 大数据下，企业哪些经营环节是最容易触发税务预警的？

本次课程结合最新的税收征管改革意见和金四系统的升级重点，了解2021稽查方向，通过对税务稽查案例的分析，传授企业应对税务稽查的方法与技巧。同时对企业中高发、易错的涉税事项进行梳理、排查、调整、查缺补漏，助力企业在稽查大潮中能够运筹帷幄，轻松应对。

本课程为系列课程第三节，主要通过案例解析增值税的税务稽查重点内容，帮助企业应对稽查风险。

讲师介绍：

李 兆 婴

上海四达会计师事务所高级合伙人

数家知名500强企业税务咨询顾问

英国特许公认会计师（ACCA）、加拿大特许专业会计师（CPA CGA）

李先生曾先后服务于银行、著名的500强制造企业、咨询公司、会计事务所等，为数家知名500强企业提供过咨询服务，其中包括辉瑞、通用汽车、中国建筑、百事食品、惠普等。李先生曾任某四大事务所的培训部高级经理，负责北京、上海和香港等多地的中国税务培训工作，授课风格缜密、详实，善用案例。擅长话题包括：国际税、稽查与企业内部风险控制等。 李先生是英国特许公认会计师（ACCA）、加拿大特许专业会计师（CPA CGA）、中国注册税务师（CTA）、复旦大学会计硕士。

模块介绍：

模块一：增值税稽查重点

介绍了进项税额、销项税额等增值税稽查重点。

模块二：增值税稽查案例

通过稽查案例总结了企业在日常业务中在增值税方面应该注意的事项。

模块一：增值税稽查重点

一：增值税发票电子底账管理系统

“增值税发票电子底账管理系统”（简称电子底账系统）是企业生产经营中开具增值税发票（包括普通发票和专用发票）时，所开具发票所有内容电子化，具有采集、存储、查验、对比发票全要素信息功能。它把原来单纯的数字信息改成文字信息，买卖双方的进货、出货、买卖金额、买卖项目一目了然。

1. 税务端服务器数据库有了销货方的存根联明细和购货方的抵扣联明细后，服务器自动将销货方存根联和购方抵扣联进行交叉稽核比对；

2. 发现的涉嫌违规发票，自动转入核查和协查系统。

二：金税系统

金税系统的数据中心为每个纳税人建立数据库，采集纳税人收取的所有进项专用发票和开具的所有销项发票，进行比对：

1. 比对进项购货发票与销项发票的内容，进行产品名称、数量和金额的比对；产品名称比对重点在于严查企业买卖与自身经营无关的进项发票；数量比对重点在于检查企业是否有销售不开具发票，虚转成本的情况；

• 企业买进和卖出的商品一般是有关系的，贸易企业购买的商品和销售的商品应保持一致，而生产企业购买的商品和销售的商品则为从原材料变成产成品的关系。

• 通常情况下销售商品的数量不会超过采购商品数量，销售金额通常会大于采购金额。