建筑业全面预算编制实务与管控要点 I
课程介绍：
面对日益激烈的竞争趋势和市场的快速变化，企业纷纷谋求转型，作为老牌传统行业建筑业也不例外。以往的粗放式、后置式的管理，为企业的经营与发展带来了诸多不确定性，而作为有效的管理工具之一的全面预算，近年被很多企业视为重要管理工具。
为适应新的发展要求，提升管理能力，建筑企业推行全面预算管理工作已迫在眉睫。然而，建筑施工项目的建设周期长、可变因素多，给预算管理的可预测性带来很大挑战。
作为建筑企业的财务管理人员，您在实施全面预算管理时是否也遇到了以下问题：
- 现有管控体系对企业实现战略目标的支撑力度不够
- 管控能力、预算的协同管理执行能力还需进一步加强
- 员工认知不到位，参与的积极性不高，各部门不配合等
为解决上述问题，铂略特推出《建筑企业全面预算管理》系列课，结合建筑业自身的特点，制定有效的预算方法，提高预算的制定标准，确保预算的可执行性，明确预算体系关键点，掌握部门间沟通技巧，从而构建系统、科学的预算管理体系，让企业落实公司战略规划、监控公司经营活动、促进资源优化配置、提供业绩评估基准，真正助力企业持续发展、扩大规模和降低成本。
本课程是系列课程的第一节，讲解了建筑业全面预算常见问题，及年度经营计划、年度预算与项目进度、年度资金预算的分解方法。
讲师介绍：
胡冬梅
20+年财务实战与管理经验
多家建筑企业财税顾问
胡老师从事财税工作20余年，现任沧州佰瑞会计师事务所（普通合伙）合伙人，沧州博扬税务师事务所有限公司总经理，在多年的财税管理、审计、税筹实践工作中，积累了大量的实战实操案例指导教学及落地方案，培训学员万余人次，足迹遍布全国百余个城市，深受学员好评。 胡老师对建筑行业有较深研究，曾任大信会计师事务所、兴华会计师事务所高级项目经理，多次协助中建集团、航天科工等建筑业大型央企处理竣工结算审计问题、EPC项目疑难解析、PPP+EPC模式分析、建筑业税收筹划，在恒大子公司跟踪预算及工程造价对外鉴定工作中，为公司挽回损失数千万，帮助多家地产企业接受税务稽查，使企业顺利通过且得到董事会高度认可。
模块介绍：
模块一：建筑业全面预算存在的问题
介绍了建筑业全面预算存在的问题
模块二：建筑业全面预算的重要性
介绍了建筑业全面预算的重要性
模块三：建筑业全面预算指标分解技巧
介绍了建筑业全面预算指标分解技巧
模块一：.建筑业全面预算存在的问题
一、什么是预算？为啥做预算？
【案情说明】某大型钢铁企业20*8年亏损8700万元，20*9年年度预算，预计亏损1亿元。
预算的目的是为了找准方向，趋利避害，扬长避短，达到目标。 其前提是要有战略定位并明确目标方向。预算是达到目标的方法和工具，可以在偏离目标时起修正作用。
二、建筑业预算管理存在的问题
• 决策层对预算管理缺乏认知和重视（决策层）
1. 部分企业老板对预算不重视，认为预算是财务的事，导致预算停留于形式，对企业无实质性作用，缺乏事中的控制；
2. 预算控制分为三个方面：事前、事中、事后，如果事前把预算做好，事中按照预算执行，事后考核与薪酬、晋升挂钩， 则大家都会把预算重视起来；
3. 建筑业历来重视生产，其他工作都是为生产服务，因此，没有做到全员参与全面预算。全面预算管理需要从企业高层领导到各部门成员的所有人员都参与到预算管理过程中。
• 没有健全的预算管理制度
1. 预算控制必须适合特定企业、部门、岗位和成本项目的实际情况，合乎企业所在市场环境的要求，不可完全照搬其他企业的做法。
2. 预算管理制度必须适合特定企业的特点，不论企业是大型企业&小型企业、老企业&新企业、发展快的企业&相对稳定的企业等，以及同一企业的不同发展阶段、管理重点、组织结构、管理风格、成本控制方法和奖励形式，都应有所区别。
3. 业务部门对于财务部门的数据分摊不是很理解，可以通过预算沟通会议的形式为业务部门讲解。
4. 对于各个部门和各个岗位的人，应该培养主人翁意识，使各个单位、各个员工最终对于办什么事、花什么钱，办到什么程度，花多少钱，达到什么效果，谁负责，谁考核，考核谁，做到心中有数。
• 缺乏正确的认识，没有有效地实施（实施层）
1. 另外建筑施工企业以其高市场化等特点，打破了其组织相对敏捷、管理模式多变、工程项目自成完整体系等特点，使建筑施工企业全面预算管理体系建设有着很强的个性化。
2. 在预算的编制过程中要建立一个有效的体制，使得各方意见都能体现在企业财务预算中。不要让预算仅成为一个高层活动，应该让每个员工都具有合作精神，理解预算是一个集体的努力过程，不是某个人、某个部门的活动。
• 编制方法不合理
目前我国的建筑企业并没有专门的预算编制机构，往往都是企业财务管理部门制定财务预算。财务管理部门的预算编制方法采用的是定额的方法，以几年前的人工或者材料成本为基础，导致预算的编制没有可行性，不能适应市场的变化，而片面强调降低成本也不合理。若预算的编制不合理，那么全面预算管理将失去本身的作用。
• 预算管理人员素质不能适应全面预算管理需要
1. 当前的预算管理人员专业素质偏低，不能独立处理负责建筑业中的经济问题，这就导致了问题的积压，影响了工期。
2. 其次缺乏协调能力，不能协调各个项目之间的问题，导致指标无法分下去。
3. 最后缺乏法律知识。不能对于一些法律纠纷进行处理。
• 执行过程不够彻底
很多的建筑单位为了提前开工，往往前期的准备工作没有做好。同时受限于完工日期、投资总额、建筑标准的要求等限制，在执行过程中往往会对预算进行多次的变更，这大大影响了预算的执行效果，同时对于这些更改没有监督，导致出现问题时无法追究责任。
三、建筑业预算管理面临的挑战