以数治税时代，税务预警重点指标与风险应对之增值税与所得税

课程介绍：

随着全面数字化电子发票在全国范围内的推广使用，“智慧税务”时代已经开启。数字时代，精准监管环境对企业的财税处理与合规带来更高的要求，“信用+风险”的管理模式也使得税收风险将给企业带来更大的影响。

如何通过企业涉税风险指标数据分析，有效识别企业面临的税收风险？

针对不同税种的风险指标，企业可以采取哪些应对措施？

加强税务风险与合规化管理，帮助企业在竞争中立于不败之地，已成为摆在企业财务人员面前最值得深思和关注的迫切问题。

本系列课程特邀拥有20年+税务征管经验的资深专家，解读国家税收管理系统数据模型与相应指标，剖析风险指标背后的形成因素，帮助企业降低涉税风险、实现企业价值最大化，真正实现财务管理创效。

本课程重点介绍了增值税与企业所得税的预警指标以及企业的应对措施等。

讲师介绍：

何 老 师

曾任某市稽查局、税源管理局、市纳税服务局副局长

国家税务总局专家库成员

何老师拥有25年国家财政体系研究、税务管理工作经验，历经税源管理、纳税服务、征管等多岗位，实战经验丰富，是全国税务系统知名专家。现为国家税务总局素质提升“115”工程成员、国家税务总局专家库成员。 何老师多次参与国家税务总局、省级科研项目及税收政策修订与调研，同时具有财税体系宏观全局思维，多次获评国家税务总局、省级税务局“十佳新闻人物”、“十佳女税官”、“省级稽查能手”、“全系统征管能手”等业务竞赛荣誉。

模块介绍：

模块一：增值税预警指标分析

本章节主要介绍了增值税的涉税风险点及其各项预警指标与应对。

模块二：企业所得税预警指标分析

本章节主要介绍了企业所得税的涉税风险点及其各项预警指标与应对。

模块一：增值税预警指标分析

一、增值税涉税风险点

• 销售额异常：销售额与同行业、同地区企业相比异常偏高或偏低，可能存在虚开发票、隐瞒收入等风险。

• 进项税额异常：进项税额与销售额、成本等指标不匹配，可能存在虚开发票、虚增进项税额等风险。

• 发票异常：发票开具时间、金额、数量等异常，可能存在虚开发票、虚增进项税额等风险。

• 税收优惠异常：享受税收优惠的企业，其税收优惠金额与销售额、成本等指标不匹配，可能存在虚开发票、虚增进项税额等风险。

• 纳税申报异常：纳税申报数据与财务报表、税务登记信息等不匹配，可能存在虚开发票、隐瞒收入等风险。

二、价外费用的计算

• 价外费用是指销售方向购买方收取的除价款以外的各种性质的收费，包括滞纳金、违约金、奖励金、延期付款利息、赔偿金、代收款项等。这些费用需要并入销售货物的价款中，征收相应的增值税。价外费用需要开发票，而不考虑账务科目。价外费用属于增值税应税项目，需要缴纳增值税。

三、纳税义务发生时间

• 直接收款方式销售货物：不论货物是否发出，只要收到款项，都需要在收到款项的当天确认纳税义务发生时间。

• 赊销和分期收款方式销售货物：如果合同约定分期收款，按照合同约定或者货物发出当天确认纳税义务发生时间；如果没有合同约定，则按照货物发出当天确认纳税义务发生时间。

• 增值税发票开具时间：如果先开发票，则以发票开具时间为纳税义务发生时间。

• 预收款方式销售货物：按照合同约定分期收款，按照合同约定或者货物发出当天确认纳税义务发生时间；如果没有合同约定，则按照货物发出当天确认纳税义务发生时间。

铂略注：

纳税义务发生时间与企业所得税纳税义务发生时间可能存在差异。企业所得税纳税义务发生时间通常以收入确认时间为准，而增值税纳税义务发生时间则以收款、发货、发票开具等因素为准。因此，企业在进行税务处理时，需要根据不同税种的规定，准确确认纳税义务发生时间，并按照规定进行纳税申报。

四、纳税人的下列进项税额不得从其销项税额中抵扣

• 适用简易计税方法计税项目对应的进项税额；