总分机构税务热点问题II

  • 目录
  • 1. 课程介绍
    00:43
  • 2. 总分机构增值税汇总缴纳
    09:15
  • 3. 总分机构征收管理与进项抵扣
    11:18
  • 4. 总分机构的“三流一致”和资金结算网络
    05:22
  • 5. 总分公司间资产调拨的税务处理
    05:44
  • 6. (涉及过期文件,待更新)总分公司间无偿赠送不动产或无形资产的税务处理
    07:06
  • 7. 总分公司间销售、调拨和资金投放中的税务问题
    06:15
  • 8. 总分机构的税收优惠问题
    05:41
  • 9. 总分机构的税收管理及筹划
    07:33

课程简介

本次课程将为企业梳理和讲解总分机构汇的税务基本概念、汇总纳税和个人所得税中的常见难题,使存在总分机构经营模式的企业能够做到有备无患。

所属专题

章节介绍

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  • 回答者: 徐老师 铂略讲师

    【解答】您好!

    《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四条 单位或者个体工商户的下列行为,视同销售货物:(三)设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送其他机构用于销售,但相关机构设在同一县(市)的除外;

    既然视同销售,自然应当依法、据实(公允价值)开具发票。移送方作为销售、受送方作为购进处理。

  • 回答者: 时秋红 铂略答疑讲师

    【解答】您好!您描述的问题应从两方面答复:

    1、增值税:根据增值税条例实施细则的规定,设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送其他机构用于销售(相关机构设在同一县、市的除外)应当视同销售。如果分公司将产品已送到总公司,应视同销售缴纳增值税,而总公司再销售的话,同样按销售价格缴纳增值税。

    2、企业所得税:根据国税函【2008】828号文件规定产品在总分公司之间移送,由于资产所有权属在形式和实质上均不发生改变,可作为内部处置资产,不视同销售确认收入。

    【政策依据】《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》

    第四条 单位或者个体工商户的下列行为,视同销售货物: 

      (三)设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送其他机构用于销售,但相关机构设在同一县(市)的除外;

    《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》

    国税函【2008】828号 

    一、企业发生下列情形的处置资产,除将资产转移至境外以外,由于资产所有权属在形式和实质上均不发生改变,可作为内部处置资产,不视同销售确认收入,相关资产的计税基础延续计算。

     (四)将资产在总机构及其分支机构之间转移;

      仅供参考,具体请咨询当地税务机关。

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  • 铂略用户70580833
    铂略用户70580833 2018-11-07 23:24:52
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    喵喵 2018-05-30 10:58:35
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  • 铂略会员70554343
    铂略会员70554343 2018-01-23 16:38:24
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讲师介绍

王越

前税务官员

总局稽查局人才库成员

王老师是总局稽查局人才库成员、总局稽查局优秀通讯员、江苏省局稽查专家,先后供职于江苏涟水地税、海南洋浦国税、辽宁大连地税与江苏南通地税,历经征管、税政、法规、稽查等税收业务部门,近二十年税收业务工作实践,对税收理论有较透彻的理解,对税收实操有娴熟的技巧。王老师多年来专注于税收政策解读、税收与会计差异处理、税务稽查理论与方法、涉税风险管理等领域研究。王老师讲课幽默风趣,善于将案例融入理论,使学员在轻松的氛围中学会专业技能和知识,解决实务问题。王老师是高级经济师、中国注册税务师,经济学硕士。

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