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税务问题
just once
提问于 2017-06-28 09:28
1、母子公司均为独立法人，有各自独立的权利、义务，是各自独立的利益主体，因此，会计上应当各自独立核算。即，资产、负债、所有者权益应当各自拥有、独立核算，界限分明。经营期间相应的收入、成本、费用也应当各自独立核算，自负盈亏。
子公司员工的工资、五险一金在母公司发放、缴纳，如果作为母公司的代收、代付款项处理是没有问题的，即：子公司将其员工的工资、五险一金拨付给母公司，母公司收到款项，通过工资发放系统分发给员工、将五险一金划转到相关管理部门，上述款项的收、付均可通过“其他应收款”、“其他应付款”下设的二级甚至三级明细科目进行核算。各子公司转交母公司发放的工资、缴纳的五险一金应分别计入子公司相关成本、费用科目。需要注意的是，由母公司代发，个人所得税的扣缴义务应当由子公司履行。实务中，有母公司履行扣缴义务的，个人所得税纳税地点存在问题，会在税务稽查时遇到麻烦。
如果子公司员工的工资、五险一金不仅由母公司发放，同时也计入母公司成本、费用，则违背了独立原则，会计核算存在问题、企业所得税纳税申报也会存在很大风险，这种情况应当避免出现。
2、关于第二个问题，内容过于宽泛，建议您列举案例，提问相关文题。
（以上回复，仅供参考）
我们先来看两个规定。
《中华人民共和国企业所得税法》第八条：企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告（国家税务总局公告2018年第28号）第四条：税前扣除凭证在管理中遵循真实性、合法性、关联性原则。关联性是指税前扣除凭证与其反映的支出相关联且有证明力。
也就是说，如您所述，“用名义股东注册”、“不想跟公司签订劳动合同”，那么，他的上述差旅费用若要列支、扣除于公司，就需要证明这些支出是用于公司的。至于如何证明，这个并无明确规定，也无直接列举；总之就是结果导向，能证明即可。
对于这个情况，我谨慎以为恐怕不行。
显然，国内平台并没有为您提供住宿服务（提供的是代理服务，对其收取的代理费开具专用发票则是可以），因此平台给您开具“全额”（住宿服务）专用发票，其实是不对的。
您也可直接与主管税务机关沟通一下。
从上面描述来看，乃是“社保局直接给您公司员工”，而与任职受雇无关，因此个人所得税适用税目应为“劳务报酬所得”。至于代扣代缴义务，建议您公司与社保局沟通一下吧；如果对方未扣，您公司就代扣。
