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  时老师 铂略答疑讲师 2018-01-10 14:54

  【解答】您好！建议您从两个方面向对方宣传税收政策。

  第一、积极宣传税收政策 使对方接受已开具的发票。

  《中华人民共和国企业所得税法实施条例》 第九条　企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。

  《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》国家税务总局公告2011年第34号

  六、关于企业提供有效凭证时间问题
  　　企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时(不一定是5月31日，是汇算清缴截止的时间)，应补充提供该成本、费用的有效凭证。

  根据上述规定，即使是2017年开具的发票，2018年进行2017年度汇算清缴时取得发票可以税前扣除。

  第二、告知对方2017年已开具的发票不符合发票作废重新开具的条件，也不符合开具红字发票的条件。

  国家税务总局 关于修订《增值税专用发票使用规定》的通知 国税发〔2006〕156号 第十三条  一般纳税人在开具专用发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理；开具时发现有误的，可即时作废。

  作废专用发票须在防伪税控系统中将相应的数据电文按“作废”处理，在纸质专用发票（含未打印的专用发票）各联次上注明“作废”字样，全联次留存。

   第十四条  一般纳税人取得专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的，购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》（以下简称《申请单》，附件3）。
       《申请单》所对应的蓝字专用发票应经税务机关认证。
        经认证结果为“认证相符”并且已经抵扣增值税进项税额的，一般纳税人在填报《申请单》时不填写相对应的蓝字专用发票信息。
        经认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”的，一般纳税人在填报《申请单》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。

      根据上述规定，贵公司2017年已经开具的发票不符合作废的条件，也不符合开具红字发票的条件。

      仅供参考，具体请咨询当地税务机关。