会务费里的餐饮费能不能抵扣？
这是一个会计问的问题，他看到一个会务费进项抵扣的学习资料里，有这么一个讲解：
会务费如果取得了增值税专用发票，不能笼统只开“会务费”，而要把会务费与餐饮费分别开具或分列，其中餐饮费的进项，不能抵扣，要转出，会计务费的可以抵扣。
既然是办会，难道要把一切开支都独立出来吗？不能笼统开会务费，有这个限制性规定吗？
办会务，一般都要吃饭，都要发生餐饮的行为，而外购餐饮的进项是不能抵扣的。那么，会务方开票时，是否必须要把餐饮独立出来呢？
我认为，这是想多了。但在细节上强化税务规则意识，则是比较重要的。
首先，假设一家餐饮企业承办会务，直接提供全套服务，包括了吃饭、会务服务等，钱只收一笔钱，但发票要不要分开开呢？
这在认识上是有歧义的。
分开开的理由是：这是兼营，既提供餐饮服务，又提供会务服务，只不过它们税率是一样的。所以，应该分开开具。对于付款方，其中的餐饮不能抵扣。
不分开开的理由是：餐饮是会务的一项成本，就象卖汽车不能把方向盘、轮胎都分开开成散件的发票一个道理，此时不存在餐饮服务，只有会务服务，会务服务的成本中，消耗了一些食材及其加工费用。
如果硬要认为以上两个，哪个是正确的，哪个是错误的，可不是一句话一个规定就能了事，必须要结合具体的业务、合同、约定进行判断，才能得出结论。
所以，这实际上仅仅取决于办会方如何判断自己所提供的业务，是提供了两个，还是只提供了一个。
这要结合双方的合同协议约定进行判断，包括餐饮开支是如何定价的等等。在判断的基础上，正确开出发票。
对于收票方，这就简单了。如果是一个整体的会务费发票，就说明是是一个整体的会务费，就可以直接抵扣；如果的确是会务费+餐饮的发票，就说明是两个服务的兼营，就不能抵扣其中的餐饮费用。
发票基于业务开具，税务文件不可能干预公司的业务选择。所以，只要是有事实依据的，就是正确的。
大家应该把心思放在业务设计与合同设计之上。
当然，如果提供会务的是第三方会务公司，餐馆的餐饮发票开给会务公司，会务公司做了成本，则会务公司不存在提供餐饮服务的可能，则其开出的会务费发票，在进项抵扣上是完全不存在上述问题的。
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