问题一:支付境外组织会员费的涉税问题答疑
问:公司申请成为RSPO会员(是一个联合多利益相关者群体倡导可持续棕榈油的全球性组织),以享有协会内部优惠进口油脂货物采购价格。想问一下这种涉及代扣代缴增值税和所得税吗?
答:如果该境外单位只是收取会员费,以使会员取得优惠购买某项产品或者服务的资格,而不涉及特许权使用或许可等内容的,这笔会员费不涉及增值税,也不需要缴纳预提所得税。
问题二:向境外支付认证费是否需要履行代扣代缴义务?
问:我司产品申请了一个法国协会的认证证书,认证的目的是提升产品的客户认可度。现在需要向法国支付年费,我公司向境外付汇时,我的理解有二:第一,不需要代扣代缴企业所得税,因为业务完全发生在境外;第二,不需要缴纳增值税和教育费附加,因为业务完全发生在境外。我的理解对吗?
答:第一,关于增值税,你说的申请法国协会的认证证书,是为了提升产品的客户认可度,这个客户并不仅仅指境外客户。而且你们是在境内,这不是你们在境外消费的服务。因此需要代扣代缴增值税。
第二,关于企业所得税,首先得看你们支付的年费是否属于技术服务或者特许权使用费。如果属于,你们需要代扣代缴企业所得税;如果都不属于,则因其劳务发生地在境外,你们支付认证费时不需要代扣代缴企业所得税。
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