问题 1
关于取得国有土地使用权涉税事宜
我司取得一份国有土地使用权， 已申报国有土地使用权转让收入，但尚未缴纳，现在要缴契税，是要等缴纳完出让金后再去交契税吗？
铂略答
《中华人民共和国契税法》第九条规定，契税的纳税义务发生时间，为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当日，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当日。第十条 纳税人应当在依法办理土地、房屋权属登记手续前申报缴纳契税。
根据上述规定，缴纳了土地出让金后办理权属登记前缴纳契税就可以的。
问题 2
2024年我们都到2023年退税及补提以前年度的所得税及印花税均通过以前年度损益调整科目核算，现导致2024年财务报表中资产负债表未分配利润期末减期初不等于2024年利润表本年利润累计数。我想咨询一下，像这种情况我们是调账处理还是调表处理更合理？如调表该怎么调？如调账该怎么调？
铂略答
如果通过以前年度损益调整科目调整了上年损益，应该调整2024年期初未分配利润，这样调整后期初未分配利润加减2024年利润后就会等于2024年期末未分配利润。
之所以用以前年度损益调整科目，是因为2023年已经结账，不能再去更改的原因。
所以不需要调整2023年期末未分配利润，只调整2024年期初未分配利润即可。
这样操做，会导致2023年资产负债表未分配利润期末数与2024年期初数就不一致。这是正常的。
问题 3
我租别人的农村房子和院子，可不可以加价转租？我（个人或公司）的区别好处和坏处？都交什么税？税率都多少？
铂略答
公司租入加价转租，涉及增值税及附加，如果是一般计税办法税率9%，可以取得专票可以抵扣，简易计税办法按5%计算增值税，加价形成的利润要并入到应纳税所得额计算企业所得税，小微税率5%，非小微25%，利润再分给股东缴纳20%分红个税。
个人加价转租，涉及增值税及附加，如果预收租金按月计算不足10万，可以免增值税，缴纳增值税的税率是5%，加价部分形成利润缴纳20%财产租赁个税。
不管是公司还是个人还都有合同金额千分之一的印花税。
问题 4
关于收到投资款，但尚未办理工商变更，印花税何时缴纳
2月末收到市国资项目投资款，计入实收资本，但没有办理工商变更，印花税是3月份申报，还是3月份变更完工商后，4月份再申报印花税？
铂略答
实收资本印花税是按年度申报的，在次年1月15日前申报即可。
问题 5
个人房屋出租涉及的税有哪些？
铂略答
个人出租住房
1、增值税：可以按5%的征收率减按1.5%计算缴纳增值税，应纳税额＝含税销售额÷（1+5%）×1.5%；
2、城建税、附加税：根据实际缴纳的增值税计算相应的城建税（7%、5%、1%）及教育费附加（3%）地方教育费附加（2%）；
3、印花税：个人出租、承租住房签订的租赁合同，免征印花税；
4、个税：个人出租住房所得按10％的税率征收个人所得税；
5、房产税、土地使用税：个人出租住房，按租金收入的4％计算缴纳房产税，免征城镇土地使用税。
小贴士：
①采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的，免征增值税。——（国家税务总局公告2023年第1号）第三条
②增值税小规模纳税人（含自然人）可享受减按50%缴纳城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、教育费附加、地方教育附加的优惠。
个人出租非住房
1、增值税：按5%的征收率计算缴纳增值税，应纳税款＝含税销售额÷（1+5%）×5%；
2、城建税、附加税：根据实际缴纳的流转税计算相应的城建税（7%、5%、1%）及教育费附加（3%）、地方教育费附加（2%）；
3、印花税：按照租赁合同缴纳印花税，税率为0.1%；
4、个税：按财产租赁所得，税率是20%，部分费用可以扣除。每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用，并且都可以按实际发生情况扣减不超过800元的修缮费；
5、房产税：按租金收入的12%计算缴纳；
6、城镇土地使用税：个人出租的非居住用房，只要在城镇土地使用税开征范围内的，应按规定缴纳城镇土地使用税。
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