01
这类发票不能报销
年底查账千万要注意！
大家先来看一下这样的加油票能不能报销：
答案是：不能。
国家早在2018年就发布了《关于成品油消费税征收管理有关问题的公告》。
公告中明确，加油票上包含以下内容才算合规：
1、成品油发票左上角必须有“成品油”三个字。
2、发票上必须有商品和服务税收分类编码，且编码是属于成品油大类的。
3、成品油发票“数量”不能为0（红字发票除外）,“单位”必须是“吨”或“升” 。
4、发票上必须有购买方纳税人识别号（购买方为个人和非企业性单位除外）。
目前，大多数加油站都已经开具电子发票，大家在审核报销人员的加油发票时一定要注意：
注意：成品油专用发票、普通发票（折式）、电子普通发票左上角必须有打印“成品油”，才属于合规的报销凭证，但是普通发票（卷式）无此要求：
加油票一直是很多公司报销和账务处理的难题，今天小编就一块跟大家说说。
02
车辆加油费怎样入账？
你做对了吗？
对于很多单位来说，车辆的加油费不是一笔小开支。对于这些票据，您入账入对了么？报销人员拿来的票五花八门的，如卷式普票、不征税增值税普票、专用发票等等，是不是各位会计也常常感到头疼？
1）企业业务发生少，没有统一管理
公司加油票比较少，没有统一管理，凭员工提供的卷式普通发票报销入账的，直接计入管理费用即可。
借：管理费用——加油费/汽车费等
贷：银行存款等
2）公司对发票统一管理，购入加油卡
公司对车辆加油实行统一管理，每辆车配有加油卡。加油卡充值时取得加油站开具的不征税普通发票（特别提醒：这种情况加油站不能开具专用发票），入账计入预付账款或者其他应收款，因为对于企业来讲，这个时刻还没有实际发生加油的费用支出。
借：预付账款等
贷：银行存款等
那这里就产生一个问题：加油卡充值时没有实际发生加油业务，企业不能据以记入费用中所得税前扣除，只能作为预付账款或者其他应收款的入账依据，那企业如何才能合理税前扣除呢？
别着急，小编给您破解之法：
加油充值卡发票在凭卡加油后，我们可以凭加油卡或加油凭证回笼记录去换开增值税专用发票。这样我们不仅可以抵扣增值税进项税额，还可以结转费用，税前扣除了。
账务处理：
借：相关成本费用
应交税费-应交增值税（进项税额/待认证进项税额）
贷：预付账款等
03
加油卡充值能不能报销？
可以税前扣除吗？
一、加油卡充值能不能报销和税前扣除？
给大家总结一下：
1、加油站预付卡性质比较特殊，依照规定，只能开具不征税发票。只有在实际加油后才可以申请开具增值税专用发票。
2、财务报销是企业自主范围内的事情，只要发票本身不违反《发票管理办法》等规定，就可以报销。如果企业收到的加油站预付卡发票是符合规定的，当然就可以作为财务报销凭证。
3、可以报销≠可以税前扣除。对于预付卡开具不征税发票的，还要证明“支出实际发生”，才能构成完整的税前扣除凭证。 一般纳税人建议换开增值税专用发票作为税前扣除凭证，小规模纳税人购买加油卡，可凭实际消费清单及不征税发票等作为凭证税前扣除。
二、加油卡的税务处理
1、增值税
企业在充值时可以获取不征税的预付卡普通发票。需要注意的是，开具了不征税发票后，一般不能再开具专票，需要开专票的最好事先向售卡单位问清楚，如果不能开的话，那就要等实际消费后再去开具增值税专用发票了。
2、个人所得税
个人所得税处理和购物卡一样，根据不同的对象，分别按工资薪金和偶然所得来扣个税即可。
3、企业所得税
应在业务实际发生时按照规定取得业务实际发生凭据进行扣除，在购买或充值环节，只能取得税率栏为“不征税”的增值税普通发票，预付卡应作为企业的资产进行管理，充值时发生的相关支出不得税前扣除。
04
员工开私家车外出办公，
费用能不能报销？
税局答复：可以报销，但有条件！
也就是说：
1、员工开私家车外出办公，在单位没有公车的情况下，要想顺利报销燃油费、过路费等，必须要与公司签订租车协议。
2、如果在没有签订租车协议或者签订的是0元租金协议，强行开票报销的话：
（1）对企业来说，会面临相关车辆费用无法税前扣除的风险。
（2）对个人来说，获得的报销款要按照“工资薪金所得”计算缴纳个人所得税。
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