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本段介绍课程的主要内容。
本段讲解了企业所得税年度纳税申报表中年报为亏损季度预缴时擅自弥补、四季度财报累计利润与年报不一致、季度预缴享受的税收优惠额与汇算清缴不一致以及基础信息表的填列造成影响的稽查风险点。
本段讲解了企业所得税年度纳税申报表中关联信息相关内容的填报、小型微利企业资产总额与季报比对、年度数据变动过大、增值税与企业所得税收入差异过大的稽查风险点。
本段讲解了企业所得税年度纳税申报表中财报中预收账款占比过大、对境外支付大额费用涉税、利息支出未扣缴个税的三项风险点。
本段主要借用案例讲解了企业在填报与取得收入无关的支出时带来的稽查风险。
本段讲解了企业所得税年度纳税申报表中对有限合伙企业投资分回收益的税会差异、未按权责发生制确认应税收入、处置金融商品与增值税的关联预警、增值税发票系统监控这四项稽查风险点。
本段讲解了企业所得税年度纳税申报表中税前扣除的工资薪酬支出与个税比对、职工薪酬中的工资与社保与公积金比对、税前扣除的补充养老与医疗保险与保单比对、工会筹备金、业务招待及广告宣传费、捐赠支出比对的稽查风险点。
本段讲解了企业所得税年度纳税申报表中对于资产损失、企业重组事项跨年和小税种问题的稽查风险点。
您好,1、预收租金,税法既可以收付实现制,也可以权责发生制,企业按权责发生制,2、不属于预收租金的,税法只能收付实现制,会计上按权责发生制
比如不属于预收租金的,前两年会计上确认收入,税法上纳税调减,最后一年则会计上比税法上要少确认收入再纳税调增。
您好,
作为不征税收入享受免税优惠,后期纳税调整如下:
1.对不征税收入支出不得扣除的纳税调整。
1)资本化支出的,通过A105080 资产折旧、摊销及纳税调整明细表作纳税调整,不征税收入购买固定资产计税基础为0,折旧税法金额为0,与会计折旧的差额作纳税调增。
2)费用化支出的,在《专项用途财政性资金纳税调整明细表》(A105040)中作纳税调减。
2.对会计结转递延收益确认的营业外收入作纳税调减,填列A105000 纳税调整项目明细表第8行:
“(七)不征税收入”:填报纳税人计入收入总额但属于税收规定不征税的财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费以及政府性基金和国务院规定的其他不征税收入。第3列“调增金额”填报纳税人以前年度取得财政性资金且已作为不征税收入处理,在5年(60个月)内未发生支出且未缴回财政部门或其他拨付资金的政府部门,应计入应税收入额的金额。第4列“调减金额”填报符合税收规定不征税收入条件并作为不征税收入处理,且已计入当期损益的金额。
【解答】您好!
按照协议(合同)约定直接支付给劳务派遣公司的费用,应作为劳务费支出,贵公司应与劳务派遣公司通过发票结算,企业的工资薪金不包括这部分。
因此,所得税汇总表中A105050中工资薪金支出中不包含企业支付的劳务派遣工资。
仅供参考,具体请咨询当地税务机关。
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