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    季度预缴擅自弥补年报亏损等中的潜在风险
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    财报中预收账款占比过大、对境外支付大额费用涉税等的潜在风险
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    工资薪酬支出与个税比对、职工薪酬中工资与社保与公积金比对等的潜在风险
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    资产损失、企业重组事项跨年和小税种问题中的潜在风险
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所属专题

    课程详情

    2018年起,一方面最新的企业所得税年度纳税申报表将启用,另一方面,增值税的纳税申报也迎来了“最严比对”。可以说从今年起,企业在进行企业所得税年度申报时会遇到的稽查风险将更为综合。

    这其中,各位财务人员是否已经注意到一些典型问题,例如:
    - 四季度财报上累计利润与年报上的利润是否一致?
    - 企业在基础信息表中选用何种会计准则或制度,在税务上有何影响?
    - 向境外支付大额费用该如何代扣代缴增值税?
    ……

    铂略本次课程特邀税务专家,借助实务案例,为学员梳理隐藏在企业所得税年度纳税申报表中的25大稽查陷阱,助力企业合规申报。

    【课程流程】
    案例解析企业所得税年度纳税申报中的稽查陷阱
    - 对有限合伙企业投资分回收益的税会差异问题
    - 未按权责发生制确认应税收入而引发的问题
    - 利息支出未扣缴个人所得税
    - 增值税发票系统对企业所得税的监控
    ……

    章节介绍

    相关问答 更多 >

    • 王老师 总局稽查局人才库成员

      您好,1、预收租金,税法既可以收付实现制,也可以权责发生制,企业按权责发生制,2、不属于预收租金的,税法只能收付实现制,会计上按权责发生制    

      比如不属于预收租金的,前两年会计上确认收入,税法上纳税调减,最后一年则会计上比税法上要少确认收入再纳税调增。

      税务合规与筹划 税收优惠
      1个回答2021-05-10 10:13
    • 高老师 某省税局官员

       您好,

      作为不征税收入享受免税优惠,后期纳税调整如下:

      1.对不征税收入支出不得扣除的纳税调整。

      1)资本化支出的,通过A105080 资产折旧、摊销及纳税调整明细表作纳税调整,不征税收入购买固定资产计税基础为0,折旧税法金额为0,与会计折旧的差额作纳税调增。

      2)费用化支出的,在《专项用途财政性资金纳税调整明细表》(A105040)中作纳税调减。

      2.对会计结转递延收益确认的营业外收入作纳税调减,填列A105000 纳税调整项目明细表第8行:

      “(七)不征税收入”:填报纳税人计入收入总额但属于税收规定不征税的财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费以及政府性基金和国务院规定的其他不征税收入。第3列“调增金额”填报纳税人以前年度取得财政性资金且已作为不征税收入处理,在5年(60个月)内未发生支出且未缴回财政部门或其他拨付资金的政府部门,应计入应税收入额的金额。第4列“调减金额”填报符合税收规定不征税收入条件并作为不征税收入处理,且已计入当期损益的金额。

      税务合规与筹划
      1个回答2018-05-22 15:38
    • 时老师 铂略答疑讲师

      【解答】您好!

      按照协议(合同)约定直接支付给劳务派遣公司的费用,应作为劳务费支出,贵公司应与劳务派遣公司通过发票结算,企业的工资薪金不包括这部分。

      因此,所得税汇总表中A105050中工资薪金支出中不包含企业支付的劳务派遣工资。

      仅供参考,具体请咨询当地税务机关。

      税务合规与筹划
      1个回答2018-05-21 09:21

    课程评价 更多 >

    • Lauren Brown
      Lauren Brown 2023-06-18 19:58:20
      5.0分
      • 形式新颖
    • 书端氏
      书端氏 2023-06-13 12:04:37
      5.0分
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    • Albert Jenkin(s)
      Albert Jenkin(s) 2023-05-26 16:42:31
      5.0分
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    讲师介绍

    王老师

    总局稽查局人才库成员
    前税务官员
    总局稽查局优秀通讯员

    讲师最近课程 共计179门 >

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    • 【课件】 企业所得税年度纳税申报表中隐藏的25大稽查陷阱

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