• 课程章节
  • 01
    课程介绍
    00:07
  • 02
    会计与税收之间的差异
    06:58
  • 03
    永久性差异的概念及处理
    07:06
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    资产、负债的账面价值
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    资产、负债的计税基础
    15:18
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    时间性差异的构成内容
    04:10
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    常见的时间性差异类型
    14:53
  • 08
    其他暂时性差异
    13:59
所属专题

    课程简介

    对于企业的财务人员而言,税务和会计的差异是日常工作中经常遇到的问题。如果业务发生时间和会计处理期间存在不一致,一些常见的事项,如亏损弥补、超额的广告宣传费、跌价准备、固定资产加速折旧等,都会带来递延所得税的问题。而递延所得税的计算会直接关系到企业的所得税费用,从而影响企业的整体利润。 
    本课程属于汇算清缴专题27门课程之一,如需观看其他相关课程请点击https://www.bolue.cn/special/3,关注小铂微信“linkedfxiaobo”,可体验更多课程优惠活动

    章节介绍

    • 1 课程介绍 00:00:07

      本章节是对课程主要内容的介绍。

    • 2 会计与税收之间的差异 00:06:58

      本章节主要介绍了会计和税收之间存在的差异的原因、类型以及对企业的影响。

    • 3 永久性差异的概念及处理 00:07:06

      本章节以企业常见的超过税前扣除标准的业务招待费支出的处理为例,介绍了税会差异中的永久性差异的概念及实务应用。

    • 4 资产、负债的账面价值 00:04:15

      本章节主要介绍了暂时性差异的行程原因和资产、负债的账面价值的基本概念与实务运用。

    • 5 资产、负债的计税基础 00:15:18

      本章节主要介绍了资产、负债的计税基础的基本概念与实务运用,以及其形成的暂时性差异的处理。

    • 6 时间性差异的构成内容 00:04:10

      本章节主要介绍了时间性差异的构成及跨期处理对纳税的影响。

    • 7 常见的时间性差异类型 00:14:53

      本章节主要介绍了常见的时间性差异类型及其相关的税务处理,其中包括应收账款、存货、固定资产折旧与减值准备等。

    • 8 其他暂时性差异 00:13:59

      本章节主要介绍了其他暂时性差异的概念、常见类型,其中包括亏损弥补与税额抵减和未作为资产、负债确认的项目产生的暂时性差异等内容。

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    • 王珲 20年+国际税收实战专家

      返利业务

      支付给消费者的返点就是主营业务成本,那么证明材料包括网络上公布的返点规则,返点给消费者的痕迹化的资料和记录等相关能佐证给X网确实支付了返点给消费者的证明,这样就可以税前扣除了。

       法律依据:根据企业所得税法第八条规定,企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。

       可以参考根据以下资料扣除支付给会员的款项成本:

      1)与会员签订的合同或协议,约定的返点比例或金额;

      2)返点的记录,如何支付宝返款记录、银行流水等能证明返点的资料;

      3)会员消费的清单或消费记录;

      代购业务

      因贵公司无法取得增值税专用发票作为进项税额抵扣,因此以差价确认收入缴纳营业税,是目前这种模式税负最低的一种筹划方式。

      法律依据:

      《财政部国家税务总局关于增值税、营业税若干政策规定的通知》(财税【1994】26号)规定,代购货物行为,凡同时具备以下条件的,不征收增值税;不同时具备以下条件的,无论会计制度规定如何核算,均征收增值税。(一)受托方不垫付资金;(二)销货方将发票开具给委托方,并由受托方将该发票转交给委托方;(三)受托方按销售方实际收取的销售额和增值税额(如系代理进口货物则为海关代征的增值税额)与委托方结算货款,并另外收取手续费。

      贵公司应当注意以下几点,否则可能存在税务风险。

      1)贵公司作为受托方不垫付资金;

      2)海外商家发票直接开具给客户,贵公司不开发票;

      3)贵公司按代购实际发生的销售额的增值税额与海外商家结算货款,并另收取手续费。或者,贵公司将代购货物加价出售,仍与海外商家原价结算,另收手续费。

      建议:贵公司签订相关合同或协议,在合同中列明上述条款,明确三方之间的权利义务和关系。

      以上2中业务在采用当前解决方法为比较妥当的税收处理方式,暂未有更好的解决方法。


      税务合规与筹划
      1个回答2016-01-27 10:25

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    讲师介绍

    高允斌

    江苏国瑞兴光税务师事务所所长
    多家上市公司独立董事

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