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  • 01
    课程介绍
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  • 02
    补充医疗保险与意外伤害保险的税务处理
    13:05
  • 03
    个人劳务费用的代开发票问题
    05:04
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    福利性质的劳动保护费的税务处理
    07:01
  • 05
    职工旅游费用税务问题
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    会议费发票的抵扣问题
    07:38
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    本次课程将深度剖析补充医疗保险、劳动保护费、个人劳务、职工旅游和会议培训五个案例中的常见问题和难点。

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    • 于老师 铂略答疑讲师

      因培训而产生的食宿费用可以作为培训费用组成部分。

      参考《财政部、全国总工会、发展改革委、教育部科技部、国防科工委、人事部、劳动保障部国资委、国家税务总局、全国工商联关于印发<关于企业职工教育经费提取与使用管理的意见>的通知》(财建〔2006〕317号)第二条相关规定,企业职工教育培训经费列支范围包括…… 6、企业组织的职工外送培训的经费支出;

      《中央和国家机关培训费管理办法》(财行〔2016〕540号)第八条规定,本办法所称培训费,是指各单位开展培训直接发生的各项费用支出,包括师资费、住宿费、伙食费、培训场地费、培训资料费、交通费以及其他费用.……

      个人理解,仅供参考; 各地口径或有不同,您也可直接与主管税务机关沟通一下。

      会计准则
      1个回答2020-08-24 21:47
    • 于老师 铂略答疑讲师

      一、上述计算方法没有改变。

      当然,以上计算方法乃是扣缴环节;个人汇缴时,还需要并入综合所得计算,多退少补。

      二、劳务报酬所得需要支付方代扣代缴。

      根据国家税务总局关于发布《个人所得税扣缴申报管理办法(试行)》的公告(国家税务总局公告2018年第61号) 第四条 实行个人所得税全员全额扣缴申报的应税所得包括:

      (一)工资、薪金所得;

      (二)劳务报酬所得;

      (三)稿酬所得;

      (四)特许权使用费所得:

      (五)利息、股息、红利所得;

      (六)财产租赁所得;

      (七)财产转让所得;

      (八)偶然所得。

      税务合规与筹划
      1个回答2019-12-03 08:42
    • 于老师 铂略答疑讲师

      假设上述金额乃是含(增值)税金额。

      一、增值税:98910÷(1+3%)×3%=96029.13×3%=2880.87元

      二、个人所得税:96029.13×(1-20%)×40%-7000=23729.32元

      注:若代开发票时,按照一定比例预征,则扣缴义务人支付款项、履行代扣代缴个人所得税义务时,应当依此税额补扣,代开发票已预征部分予以抵减。

      主要就是以上二项。

      三、附加税费:依照增值税额附征,各地情况并不完全一样。

      四、印花税:各项目税率并不相同。

      参考依据:

      《中华人民共和国增值税暂行条例》第十一条

      《中华人民共和国个人所得税法》第三条、第六条

      财务报表
      1个回答2018-10-19 11:50

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    讲师介绍

    于越

    铂略教育产品研发总监
    铂略大电影制片&编剧
    《财思》杂志主编

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      雇员福利、保险、培训中的稽查热点问题

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