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  于老师 工商管理硕士 2018-10-19 16:04

  此问题您之前问过，我继续回答。

  您之前是这样做的：8月工资，9月发放并扣税，9月申报（请注意：应当10月申报）。您之错误在于：9月申报了8月工资，实际上应当申报7月工资（7月工资、8月发放并扣税、9月申报）。我相信，您每个月表格数据没错，但是期间错误。打个比方：您上周确实上了五天班；可是正常周一至周五上班，您却是周二至周六来上班了。

  您10月申报，应当申报9月份实际发放8月工资所扣的税；但是，这个税您上个月已经提前申报了（您一直都在提前申报）。那很好，停一个月就好了，下个月再申报就行了。是的，实际上就是这样。但是，您上月申报时，您选“税款9月”是选不上的，因为“实际上税款所属期为9月，需要这个月申报”，您只能选8月（就是一直往前推下去）。那么，如果空一个月，税额没有影响，因为一直提前报了；但是，程序上少一个月（比方说：您刚开业三个月，本来应当申报7、8、9三个月，可您申报成6、7、8三个月，事实上，您一直提前一个月，6月税款本来不应申报），所以，只好“零申报”一次。至于带来其他不方便之处，上次回答已经说过，您须自行权衡。

  我可以骄傲地讲，这个问题能够真正明白的老师，可能没有几个。老师都少有明白，何况学生？这我理解。但是，如果不是当面，确实不好讲授；希望您仔细琢磨。

  最后直接回复一下您的最后一问：如果坚持这月申报“10月所发9月工资”，那税款属期只能选择9月，只能选择“3500”扣除，就是您继续认可（虽然您心里不认，但是您是这么告诉税务系统的）这是9月发8月工资所扣个税，当然适用“3500”元，不存在差额（您工资表没有这样做，但告诉税务局的工资表就是这个意思；您是依据9月工资表来报，但其实告诉税务局这是8月工资）。一句话：您心里所想，与您之所做，差这一个月；也许您暂时还想不明白。