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  郑老师 铂略讲师 2016-10-14 09:41

  1、根据《 国家税务总局关于发布<企业资产损失所得税税前扣除管理办法>的公告》（国家税务总局公告2011年第25号）的第九条规定，下列资产损失，应以清单申报的方式向税务机关申报扣除：

  （一）企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失；

  （二）企业各项存货发生的正常损耗；

  （三）企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失；

  （四）企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失；

  （五）企业按照市场公平交易原则，通过各种交易场所、市场等买卖债券、股票、期货、基金以及金融衍生产品等发生的损失。第十条规定，前条以外的资产损失，应以专项申报的方式向税务机关申报扣除。企业无法准确判别是否属于清单申报扣除的资产损失，可以采取专项申报的形式申报扣除。 如果折扣商品金额不大，不需要税务部门审批备案；如果金额较大的话，需要到国税局进行审批备案。 

  根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第十六条的规定，纳税人销售货物或应税劳务价格明显偏低并无正当理由的，主管税务机关可按下列顺序核定其销售额： 

  （1）按纳税人当月同类货物的平均销售价格确定； 

  （2）按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定； 

  （3）按组成计税价格确定。 审批备案需要提交的资料，咨询一下单位主管税务局。 

  2.公司季度或年度员工工作总结会有聚餐等发一些小奖品，如果符合税法规定的会议费扣除标准，可以记入会议费。 企业发生的与生产经营有关的.合理的会议费支出，允许在税前扣除。

  会议费的合法有效凭证，包括召开会议的文件、通知、会议纪要、参会人员的签到单等能够证明会议真实性的资料以及会议费发票、会议费用明细单等。