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参考《个人所得税专项附加扣除暂行办法(征求意见稿)》第十五条、第十六条:纳税人本人及配偶在纳税人的主要工作城市没有住房,而在主要工作城市租赁住房发生的租金支出,可以按照以下标准定额扣除:……主要工作城市是指纳税人任职受雇所在城市,无任职受雇单位的,为其经常居住城市。
基于以上规定,既然“单位在铁岭”,则在“铁岭”租赁住房的租金支出可以按照规定扣除。如上“单位在铁岭,在沈阳租房”的租金支出不符合扣除要求。
如果改造房屋乃是自有,则应于改造完成并入固定资产(房屋),一并计提折旧。若改造租入房屋,则可单独计入长期待摊费用,于改造完成次月起开始摊销。需要注意一点的是:摊销应当基于改造实际业务,而与付款时间无关。
应当由销售方开具红字发票。购买方做如下账务处理:
借:银行存款
贷:原材料或者生产成本、库存商品、主营业务成本等(视材料后续所处环节而定)
应交税费-应交增值税(进项税额)
其实,关于税控设备相应会计分录,顺序应当是这样的:
(一)购买时
借:管理费用
贷:银行存款
(二)抵减时
借:应交税费——应交增值税(减免税款)
贷:管理费用
如果您不打算抵减了,第二笔分录不做即可。