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我们公司和劳务公司签署劳务分包合同，在项目中短期使用劳务用工人员，并垫付期间的伙食费和部分路费。项目开票结算后，我公司垫付的这部分伙食费用可以直接从分包款中扣除吗？或者由劳务公司返还我
铂略会员17284469
提问于 2018-12-18 08:42
您好，属于您公司垫付的费用，应通过“其他应收款”等科目核算，您公司开具收款收据即可，不得通过直接抵扣减劳务分包的形式冲减劳务公司的劳务收入。至于劳务公司全额开具劳务服务发票后，您公司可抵减垫付部分的款项，按净额支付。相关垫付款项应取得相关凭证复印件，以证明业务真实性。
如果改造房屋乃是自有，则应于改造完成并入固定资产（房屋），一并计提折旧。若改造租入房屋，则可单独计入长期待摊费用，于改造完成次月起开始摊销。需要注意一点的是：摊销应当基于改造实际业务，而与付款时间无关。
应当由销售方开具红字发票。购买方做如下账务处理：
借：银行存款
贷：原材料或者生产成本、库存商品、主营业务成本等（视材料后续所处环节而定）
应交税费-应交增值税（进项税额）
其实，关于税控设备相应会计分录，顺序应当是这样的：
（一）购买时
借：管理费用
贷：银行存款
（二）抵减时
借：应交税费——应交增值税（减免税款）
贷：管理费用
如果您不打算抵减了，第二笔分录不做即可。
