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小规模纳税人或者一般纳税人简易计税委托代征，委托方开过来的发票如何入账的会计问题
铂略会员23016662
提问于 2018-12-23 21:16
您好！我个人觉得，因为此业务是按简易计税，因此，没必要做“借：应交税费—进项税10000*0.03=300 贷：代销商品款—厂家 300”这一科目，可以在将货款返给委托方时，计：借：代销商品款 10300 贷：银行存款 9100 其他业务收入 1200/1.06 应交税费-应交增值税（销） 1200/1.06*0.06
如果改造房屋乃是自有，则应于改造完成并入固定资产（房屋），一并计提折旧。若改造租入房屋，则可单独计入长期待摊费用，于改造完成次月起开始摊销。需要注意一点的是：摊销应当基于改造实际业务，而与付款时间无关。
应当由销售方开具红字发票。购买方做如下账务处理：
借：银行存款
贷：原材料或者生产成本、库存商品、主营业务成本等（视材料后续所处环节而定）
应交税费-应交增值税（进项税额）
其实，关于税控设备相应会计分录，顺序应当是这样的：
（一）购买时
借：管理费用
贷：银行存款
（二）抵减时
借：应交税费——应交增值税（减免税款）
贷：管理费用
如果您不打算抵减了，第二笔分录不做即可。
