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销售退货,但由于对方公司注销,没办法开红冲发票,对方以退货抵欠款,如何账务处理。想做应收坏账,存货盘盈!可否? 业务发生在2016年,和2017年,是否还可以像老师这样冲收入和成本?这种情况该如何账务
您好,按正常退货处理,冲减当期的成本和收入,借记存货。增值税红字发票无法开出无法退税,企业所得税收入可以冲减。
如果改造房屋乃是自有,则应于改造完成并入固定资产(房屋),一并计提折旧。若改造租入房屋,则可单独计入长期待摊费用,于改造完成次月起开始摊销。需要注意一点的是:摊销应当基于改造实际业务,而与付款时间无关。
应当由销售方开具红字发票。购买方做如下账务处理:
借:银行存款
贷:原材料或者生产成本、库存商品、主营业务成本等(视材料后续所处环节而定)
应交税费-应交增值税(进项税额)
其实,关于税控设备相应会计分录,顺序应当是这样的:
(一)购买时
借:管理费用
贷:银行存款
(二)抵减时
借:应交税费——应交增值税(减免税款)
贷:管理费用
如果您不打算抵减了,第二笔分录不做即可。