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A企业为掺混肥生产加工企业一般纳税人,现A企业借给B企业(一般纳税人)资金2000万,年利息收入178万。请问A企业的利息收入178万怎么入账?具体应走哪个会计科目?涉及哪些税费?
您好,从理论上,应做的会计分录:
借:银行存款1780000
贷:财务费用1679245.28
应交税费-应交增值税(销项税额)1780000/1.06*0.06=100754.72
但在实际操作时,特别是使用财务软件时,可以做以下会计分录:
借:银行存款1780000
借:财务费用-利息收入(红字) 1679245.28
贷:应交税费-应交增值税(销项税额)1780000/1.06*0.06=100754.72
涉及企业所得税、增值税、城建税、教育费附加、地方教育费附加。
如果改造房屋乃是自有,则应于改造完成并入固定资产(房屋),一并计提折旧。若改造租入房屋,则可单独计入长期待摊费用,于改造完成次月起开始摊销。需要注意一点的是:摊销应当基于改造实际业务,而与付款时间无关。
应当由销售方开具红字发票。购买方做如下账务处理:
借:银行存款
贷:原材料或者生产成本、库存商品、主营业务成本等(视材料后续所处环节而定)
应交税费-应交增值税(进项税额)
其实,关于税控设备相应会计分录,顺序应当是这样的:
(一)购买时
借:管理费用
贷:银行存款
(二)抵减时
借:应交税费——应交增值税(减免税款)
贷:管理费用
如果您不打算抵减了,第二笔分录不做即可。