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  富老师 国家税务总局所得税专家库成员 2019-03-26 06:32

  1、按3月份第一个工作日的外汇牌价确认收入，结汇后与第一工作日的外汇牌价的差额确认财务费用，汇总损益，正或者负
  我的这个处理是否正确？专家回复：处理正确。采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币金额；资产负债表日及结算日，应以当日即期汇率折算外币货币性项目，该项目因当日即期汇率不同于初始入账时或前一资产负债表日即期汇率而产生的汇兑差额计入当期损益（财务费用）。

  2、凭证附形式发票，收汇凭证，结汇凭证，形式发票，这些的原件这些原件我是否需要再复印一份等税务检查的时候备查？专家回复：为证明业务的真实性准确性，需将相关资料留存备查。

  3、我给对方的形式发票，在申报增值税时是填在开具的其他发票，还是填在末开发票栏上，如果填在开具是其他发票栏，比对是不是通不对呢？专家回复：形式发票不属于我国的税法规定合法发票，在申报增值税时是填在开具的其他发票，填在末开发票栏内。

  4、我们这个是劳务不涉及到退税的问题，这样的话是不是在税务上没有什么特殊的处理？专家回复：贵公司外国的企业提供化验服务属于免征增值税服务，不涉及到退税的问题。