共1个回答

• 

  丁老师 上海置睿浪腾税务合伙人 2015-09-10 10:19

  跨年工资是上年计提，本年支付。之前的计提与后面的支付出现差额是在日常工作中经常碰到的问题。该问题分几种情形探讨：

  1. 如果年终奖在1、2月份计提，铂略财务培训倾向于认为该年终奖就是计提年份的年终奖。

  2. 如果上个年份没有计提，则不存在纳税调整的问题，也不属于跨年工资的范畴。

  3. 如果上年计提一个估计数，次年年初做了修正，考虑两种情况：

  第一种情况，计提数与实际数有差异，并且实际数已确定，年报这时还没有出来，索性调整去年数字至最终金额。

  第二种情况，实际发放与上年计提有差额，年报已经出来。两种情况，如果实际数大于计提数，去年计提数可以全额调整，差额作为今年的数据。即实际发放的年终奖有两部分，一部分是去年的年终奖，另一部分，即差额作为今年的费用和实际发放的年终奖。如果实际数小于计提数，计提中没有发放的金额要做纳税调整。