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研发的残次品收入冲研发费用
铂略会员70563145
提问于 2019-04-18 15:16
这个问题可能规定不是十分明确，您可以与主管税务机关沟通一下。个人观点，应当按照当期合计起来计算，即“加计扣除研发为18万元”，理由有二：
一、《国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第97号）二、（四）：企业在计算加计扣除的研发费用时，应扣减已按《通知》规定归集计入研发费用，但在当期取得的研发过程中形成的下脚料、残次品、中间试制品等特殊收入；不足扣减的，允许加计扣除的研发费用按零计算。
以上规定使用了“当期”措辞，而非“项目”之类。
二、企业所得税年度纳税申报表附表《研发费用加计扣除优惠明细表》中，“减：特殊收入部分”并未区分项目。
1、保险费用一般情况下理解为与车辆所有权相关的费用，也就是即使对方不出租也需要缴纳保险，如果您说的保险属于这个性质的，不能在承租方税前扣除，但如果和租赁有关，也就是如果不出租给承租方使用，便不会产生这个保险，可以理解为与使用相关，那么就可以在承租方税前扣除。
2、一般理解如果对方属于总公司员工，那么您公司可以向总公司支付服务费用，然后需要花费的一些费用都可以通过支付服务费的方式给到派遣方，然后您方只支付总公司服务费用取得发票列支并税前扣除，如果承担了派遣人员的房租交通伙食补贴等，由于派遣人员并不是本单位职工，直接税前列支还是有一定风险的。
3、手机费已报销形式发给职工，所得税应计入福利费支出限额税前扣除
4、会议期间经销商发生的住宿、机票应列支在招待费，限额所得税前扣除
5、与个人签订的动产买卖合同免印花税，个人包含个体户，因此您单位和个体户签订买卖合同，您单位也是不缴纳印花税的。
不需要缴纳增值税，理解并不是转租，而是员工负担一部分，所以会计处理也应该是冲减租赁费用。
这句话的意思，国外未必和国内一样，实行发票管理制度，所以如果有发票的取得发票，没有发票的可以凭类似发票的其他凭证作为税前扣除凭证，这里并不是特指收据。
