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小规模纳税人劳务 派遣服务开票问题，就是课件中小规模纳税人含税收入105万，其中支付给员工的工资为94.5万。请问这种情况改纳税人应该怎么开具发票给客户？
铂略会员70569631
提问于 2019-05-14 11:21
您好，代开差额专票，税额五千，金额104.5。或自开全额普票。
一、应当通过职工福利核算。
二、个人所得税“工资薪金所得”，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得，其形式包括现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益。与计入哪个会计科目无关。
至于这些笔记本发给哪些员工，这个应当能有记录的。
如果是全面数字化的电子发票（数电普票）
客户未入账/未确认：如果客户还没有在系统中进行用途确认或入账确认，开票方可以直接在电子税务局填开《红字发票信息确认单》并直接开具红字发票，无需客户确认。
客户已入账/已确认：如果客户已经将发票入账或进行了确认，开票方不能直接红冲，必须由开票方或客户发起《红字发票信息确认单》，经客户确认后，才能开具红字发票。
实务建议：即使系统允许直接红冲，也务必提前通知客户，让其知晓原发票即将失效，避免客户误将已被红冲的发票用于报销或记账。
关于“视同销售”是否可以开具发票，并无直接、明确规定。个人以为，既然税务方面“视同销售”，若客户索取，那开具发票应不违反税务规定（因为本来就是税务要求视同“销售”的）。
个人理解，仅供参考；谨慎起见，亦可直接与主管税务机关沟通、确认一下。
