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小规模纳税人劳务 派遣服务开票问题，就是课件中小规模纳税人含税收入105万，其中支付给员工的工资为94.5万。请问这种情况改纳税人应该怎么开具发票给客户？
铂略会员70569631
提问于 2019-05-14 11:21
您好，代开差额专票，税额五千，金额104.5。或自开全额普票。
发票开具范围，乃是实际发生的经营活动，即应税销售行为。也就是说，销售方卖了什么，就开什么票。
如上所述，您因合同取消而给对方钱，这里面没有卖任何东西，因此不属于发票开具范围，不应开具发票。（至于所说运费之类，那只是要钱的理由，并没有给您提供运输等服务。）
可以开具普通发票。
相关政策：
《中华人民共和国发票管理办法》第十八条 销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票。
《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十一条 属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：（二）发生应税销售行为适用免税规定的。
因此，若向境外提供服务适用免征增值税政策，或者服务对象乃是国外公司，则应据实开具增值税普通发票。
其实也不是这样的。也就是说，主管税务机关在日常管理过程中，如果发生企业销售额持续达不到发票额度，或者认为存在一定税务风险（比如涉嫌虚开），也会进行相应调整。
