共1个回答

• 

  于老师 工商管理硕士 2019-05-26 22:29

  麻烦您确认一下：

  一、“之前利润是亏损50万”，这是会计口径还是税法口径？

  二、“汇算清缴时发现其实计盈利50万”，这是会计口径还是税法口径？

  
  

  既然如此，则会计、税务处理皆须进行。

  一、调整账务处理

  借：相关科目（这个原因您未明说）100万（从“-50万”变为“50万”，当然需要调增100万）

    贷：以前年度损益调整 100万

  二、计算补缴所得税

  借：以前年度损益调整

    贷：应交税费——应交所得税（由于不知道您之前已经预缴多少，所以这里金额就不写了）

  借：应交税费——应交所得税

    贷：银行存款

  三、结转以前年度损益调整

  借：以前年度损益调整

    贷：利润分配——未分配利润

  四、调整财务报表

  （一）若2018年度财务报表尚未报出，则基于上述分录（实际补缴所得税分录属于2019年度业务，不参与2018年度报表）调整2018年度资产负债表年末数和2018年度利润表本年数；接下来，自然影响2019年度资产负债表年初数和2019年度利润表上年数。

  （二）若2018年度财务报表已经报出，则报出数据当然不能修改。基于上述分录（实际补缴所得税分录属于2019年度业务，不参与2018年度报表）调整2019年度资产负债表年初数和2019年度利润表上年数。这样相当于从结果上进行了修改。