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保洁人员代开发票问题
铂略会员80590200
提问于 2019-06-19 11:54
您好，1.未办理税务登记或临时税务登记的，按次收入标准缴纳增值税，500元以下不征，500以上3%加上附加税费，一般合计3.7%左右。如果代开发票注明的税目是劳务报酬，则你司应按照劳务报酬代扣代缴规定代缴个人所得税。如果注明的税目是生产经营，则在开票时已经核定附征，你司无需考虑。
2.28号文规定的小额零星，对于按次纳税的其他个人，是每次500元以下，而你司每次3500已经超过，因此应当取得发票。
如果签订租赁合同，明确无租使用，且明确使用过程中相关费用由单位承担，取得单位抬头发票可以税前扣除。但要注意本省是否有特殊规定，比如河北明确必须签订租赁合同且有租金有租金才属于私车公用性质，无偿租赁不可以。
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（国务院令2007年第512号）规定，企业所得税法第二十六条第（二）项所称符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。
企业所得税法第二十六条第（二）项和第（三）项所称股息、红利等权益性投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。
根据以上规定，符合条件的居民企业之间的股息、红利应符合3个条件：
1.居民企业之间——不包括居民企业投资到“独资企业、合伙企业、非居民企业”。
2.直接投资——不包括“间接投资”。
3.连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票在一年（12个月）以上取得的投资收益。不包括处置及处置以后取得的收入。
是的，扣除6万元。
应当缴纳个人所得税：（100000-60000）×10%-2520=1480元
这个金额与“支付公司代扣代缴个税”比较，多退少补。
