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  时老师 铂略答疑讲师 2019-06-26 08:34

  【答复】您好！您的问题答复如下：

  1、不小心勾选认证一张，没收到的发票，已做进项转出，可以吗？

  如果您确认此业务的发票真实有效的 后期能收到这发票并允许抵扣的情况下 可以先勾选并及时催收发票就行，不需要做转出。只是实际操作中，最好是收到发票再做勾选。

  2、一张发票我勾选认证了，单业务员退回去作废了，我将此票做进项转出，还需要将原票要回吗？

  认证未抵扣是发票勾选了但没有进行抵扣税款。已经认证的发票除了国家税务总局公告2011年第78号规定的客观情况外，认证后必须当月申报抵扣。

  因此，要根据是否当月申报抵扣进行处理。如果申报抵扣了，需要做进项税转出，然后次月填写在《增值税纳税申报表附列资料（表二）》第20栏“本期进项转出额”。如果未抵扣，销售方开具专用发票尚未交付购买方，以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的，销售方可在新系统中填开并上传《信息表》。销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。不需要将原票要回。

  仅供参考，具体请咨询当地税务机关。