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关于贸易或咨询公司能否开空运代理咨询的发票
匿名用户
提问于 2019-06-25 23:10
您好，以上操作不妥，有虚开发票之嫌。
此业务实质是贸易公司向境外母公司支付代垫费用时，通常需要准备境内企业和境外母公司签订的代垫合同或协议，费用的原始单据/凭条，以及其他证明费用发生的材料。发票抬头需要开给境内公司，即实际的费用承担方。如果开给境外母公司，很有可能被认定为“服务费”，则需要向主管税务机关申报扣缴税金。另外，如果境外母公司收取的金额大于费用原始单据金额，也可能会被认定为“服务费”，从而扣缴税金。税务机关的审查重点在于是属于”服务费“还是”代垫费用。
一、《增值税法》第二十二条：法定六类不得抵扣
适用简易计税方法计税项目对应的进项税额
免征增值税项目对应的进项税额
非正常损失项目对应的进项税额
购进并用于集体福利或者个人消费的货物、服务、无形资产、不动产对应的进项税额
个人消费含交际应酬消费
购进并直接用于消费的餐饮服务、居民日常服务、娱乐服务对应的进项税额
国务院规定的其他进项税额
二、实施条例补的“隐性不得抵扣”两条
购进贷款服务：利息 + 向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费/手续费/咨询费 → 暂不得抵扣
不得抵扣非应税交易：购进货物/服务/无形资产/不动产用于增值税法第3–5条以外的经营活动且不属于第6条情形（即发生非应税交易取得经济利益）→ 对应进项不抵
三、非正常损失（已抵要按净值转出）
定义：因管理不善致货物被盗/丢失/霉烂变质；或违反法律法规致货物或不动产被依法没收/销毁/拆除（自然灾害不算），包含
非正常损失的购进货物 + 相关加工修理修配/运输服务
非正常损失的在产品、产成品所耗用购进货物（不含固定资产）+ 相关劳务/运输
非正常损失的不动产 + 该不动产耗用购进货物和建筑服务
非正常损失的不动产在建工程所耗用购进货物和建筑服务
主要看用于什么，如果用于免税项目，简易项目，集体福利或个人消费就不可以抵扣。
涉及增值税、附加税费、印花税、土地增值税、企业所得税和契税。到税务局申报纳税，到房屋和土地管理部门办理产权过户手续即可；现在一般都是在一个大厅办公。
