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个人在税局代开咨询服务的发票,企业在代扣代缴个税时,是按价稅合计代扣代缴个税还是按不含税价代扣代缴个税?比如价稅合计金额3200元,不含增值税的金额是3106.8元,是按3200元还是按3106.8
您好,观点:该政策目前全国不统一。建议咨询当地政策标准。
目前国家层面明确个人所得税应税收入不包括增值税的,只有转让房屋、出租房屋和保险营销员3种情况,并不包括个人为企业提供劳务这种情况,个人提供劳务报酬在预扣环节应按照800或20%定额扣除费用。在实务中,增值税是价外税,从原理上来说,应税收入不应该包含增值税。但当前多地12366系统口头答复均是将不含增值税的收入作为计算口径,填入金税三期个人所得税扣缴系统,除法定扣除费用之外,不得扣除税金附加及相关费用。
依据:
1.根据(财税[2016]43号)……个人转让房屋的个人所得税应税收入……个人出租房屋的个人所得税应税收入不含增值税……在计征上述税种时,税务机关核定的计税价格或收入不含增值税。
2.根据(财税【2018】164号)……关于保险营销员、证券经纪人佣金收入的政策,以不含增值税的收入减除20%的费用后的余额为收入额,收入额减去展业成本以及附加税费后,并入当年综合所得,计算缴纳个人所得税。保险营销员、证券经纪人展业成本按照收入额的25%计算。
3.根据《国家税务总局关于发布<个人所得税扣缴申报管理办法(试行)>的公告》(国家税务总局公告2018年第61号)规定,预扣预缴税款时,劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得每次收入不超过四千元的,减除费用按八百元计算;每次收入四千元以上的,减除费用按收入的百分之二十计算。
是的,必须先税务,后工商。
根据《中华人民共和国税收征收管理法》第十六条相关规定,从事生产、经营的纳税人……在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前,持有关证件向税务机关申报办理……注销税务登记。
您说的这些事项都可以作为招待费列支。
您好,
特别感谢您的反馈,我们这边排查后发现题目答案上传有误,今天会改正。
再次感谢您的督促和指正。