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预提所得税征管力度加强后企业如何应对
匿名用户
提问于 2015-09-09 19:59
现在是这样，因为现在已经是2015年的4月份了，因为他也有年限，建议企业现在花一点时间，甚至可能也可以一块儿参与协助，即说把之前重大的一些对外支付的费用，哪怕已经付掉费用，是不是做一些简单的梳理？看看类似的测试，是否有可能存在重大的风险？哪怕税务局没有发现，至少在整体的集团的报表上面，是否有可能建议集团做相应的准备？先提起来。这样的情况，可能跨国公司，若准备做好了，哪怕未来税务局发现了，对整个集团的财务冲击也不会大。即内部可能先自己去做一个这样的六项测试，自己先测一测，把往年的这些大额的支付，先把他调出来看一下，在内部先按照六项测试能不能通过。
按照“财税字[1984]35号”文件规定，免予征税范围包括：
一、投资合营企业分得的利润汇出和转让股份的所得；
二、在华财产(包括房产)和财产出租或转让收入；
三、贷款给我国公司、企业取得的利息。
而上述“管理费和展期安排费”未在其内。谨慎起见，您可直接与主管税务机关沟通一下此问题。
销售返利在税务处理上可能被视为销售折扣/价格调整，也可能被视为独立的服务费用（如营销服务费），这直接影响税务处理方式：
若被视为“价格调整”：
这通常适用于返利与货物销售直接挂钩的情况（例如，根据购买量或销售额按比例计算）。此时，返利实质上是对原交易价格的回溯性调整。
税务处理：原则上不应视为境外公司的应税收入，因此您公司可能无需代扣代缴增值税和企业所得税。但注意，此种情况需要修改海关相关单证。考虑到业务是近期发生，应该难度不大。
若无法调整海关单证，被视为“服务费用”（例如，视为对方提供了市场推广等服务），这种情况下，支付就构成了境外公司在中国境内的应税收入。税务处理：您公司作为支付方，就需要履行代扣代缴税款的义务
“在杂志进行付费发表”，杂志社属于提供“文化创意服务”。若向境外杂志社付费发表，则应当按照6%税率代扣代缴增值税。
