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发票开具问题
铂略会员17198370
提问于 2019-08-30 10:47
国家税务总局关于加强增值税征收管理若干问题的通知[国税发[1995]192号]（三）购进货物或应税劳务支付货款、劳务费用的对象。纳税人购进货物或应税劳务，支付运输费用，所支付款项的单位，必须与开具抵扣凭证的销货单位、提供劳务的单位一致，才能够申报抵扣进项税额，否则不予抵扣。
此条意思：判断是否三流一致，更关注的是收款人与开票人为同一人。
1、因此根据您的描述，如果与客户签订了购销合同，并且收取了货款，开具了发票符合了上述条款，即使付款人不是客户对公账户，也不能简单判定为三流不一致。要根据实际情况进行分析，如您所述，如果能有合理理由，并且签订了委托付款证明，我认为可以作为你公司入账依据。
2、如果因为对方个人付款，开票给个人，而货物是发给客户，显然也不符合三流一致。
3、不开票但做未开票申报，从纳税角度是没有问题，但按发票管理办法，销售方应该向采购方开具发票，不开发票违反了发票管理办法。
综合以上三种情况，个人认为第一种相对合适一些，建议出局委托付款证明，并提供客户与个人之间是否存在债权债务关系的证明，以此作为个人待付款的一个证明资料，以北税务检查。
会计档案凭证本身就属于被投资的公司所有，股东变化不影响这些档案所有权，所以不存在股东变化要移交会计档案的问题。
价外费用：《增值税暂行条例》规定，价外费用是指价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金(延期付款利息)、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费、代收款项、代垫款项以及其他性质的价外费用，但下列项目不包括在内：（1）向购货方收取的销项税额；（2）受托加工应征消费税的货物，而由受托方向委托方所代收代缴的消费税；（3）代垫运费。代垫运费是指同时符合以下条件的运费：①承运部门的运输发票开具给购货方的；②纳税人将该发票转交给购货方的。
返利：国家税务总局国税发〔1997〕167号文件规定，平销行为返利是生产企业以商业企业经销价或高于商业企业经销价的价格将货物销售给商业企业，商业企业再以进货成本或低于进货成本的价格进行销售，生产企业则以返还利润等方式弥补商业企业进销差价损失。主要方式包括生产企业通过返还资金方式弥补商业企业的损失（如商业返还利润、向商业企业投资等），包括生产企业通过赠送实物或以实物投资方式弥补商业企业损失。
简而言之，价外费用是货物卖方向买方收取的，而平销行为返利是货物买方向卖方收取的。
收取价外费用根据性质不同计入不同科目，比如收取的违约金等计入营业外收入，收到的延期支付利息可以冲减财务费用
取得的平销返利，对方开具红字发票，商贸企业收到后冲减采购成本和进项税额
另外您说的补价，在商贸企业中不常见，您主要说的什么情况下涉及补价的概念了呢？
如果法人也是企业职工的话，需要缴纳社保，不缴纳社保违反了社保法的规定了。
社会保险是国家强制保险，为职工办理社会保险是用人单位法定义务。用人单位和职工必须依法参加社会保险，缴纳社会保险费。
参考文件：《中华人民共和国劳动法》第七十二条。
