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老师好，我司做土石方剥离工程，当月结算金额只能在次月结算，次月开票；工程款支付方式：其中一个项目次月结算后开票后支付。其它项目部预估工程量当月预支付借款。这种情况我司是做未开票收入还是待转销项税？
铂略会员70582990
提问于 2019-10-21 10:40
对于增值税纳税义务发生时间的界定，总的来讲是“发生应税销售行为的，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天“。就发生应税销售行为而言，确定其增值税纳税义务发生时间的总原则就是，以“收讫销售款项、取得索取销售款项凭据或者发票开具时间”三者孰先（谁在前）的原则确定。
所以你公司一个项目次月结算后开票后支付。应该按结算后先开票时间确认收入。其它项目部预估工程量当月预支付借款，这时并没有达到纳税义务发生，只是做预收账款处理即可。不需要进行收入确认，也不需要确认增值税销项。待转销项是会计上确认收入，而税法没有达到纳税义务发生时间时计入的科目，按照你的描述，会计上是预估工程量预付款项，也没有达到收入确认，因此无需分离出待转销项，都做预收款就可以了
国家税务总局公告2018年第28号
第九条 企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目(以下简称“应税项目”)的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以发票(包括按照规定由税务机关代开的发票)作为税前扣除凭证;对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人，其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证，收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。
小额零星经营业务的判断标准是个人从事应税项目经营业务的销售额不超过增值税相关政策规定的起征点。
根据上述规定，如果销售方为个人，属于小额零星经营业务（起征点500）,不超过500元可以以个人开具的收据作为购买方税前扣除凭证。
第二任老板是什么意思，是股东变了？发生股权转让了？如果股权转让，公司账簿还是延续的，账面核算的事项不需要调整。
A公司
借：长期股权投资 20万
贷：银行存款 20万
B公司
借：银行存款 20万
贷：实收资本 10万
资本公积 10万
