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老师好:想问一下关于劳务公司差额纳税事项,申报增值税报表怎么填写?
以一般纳税人为例:需要填列
一、增值税纳税申报表附列资料(三)
劳务差额属于5%征收率的项目,在“5%征收率的项目”行次填写:
1第1栏,输入扣除前当期服务的总金额。
2第2栏“服务,房地产和无形资产扣除项目”“期初余额”如为第一期应填为“0”,如果以前期间有剩余,在本期期初余额栏填列
3第3栏填写当期允许扣除的金额,并根据第2、3栏合计填写第4栏。
4填写第5栏“当期的实际扣除金额”应为:此栏≤第四栏,且此栏≤第一栏。
5第6栏“服务,房地产和无形资产扣除项目”“期末余额”:该栏=第4栏 - 第5栏。
二、增值税纳税申报表附列资料(一)
在“5%征收率的服务、不动产和无形资产”行次填写:
1第3栏和第4栏中填写发票(扣除差额之前),包括税收销售和税额。
2第3栏和第4栏金额,会自动计算产生在合计栏第9栏销售额和第10栏销项税额栏,并计算出11栏=9栏+10栏
3第12栏“服务,房地产和无形资产扣除,当期实际扣除”填写《增值税纳税申报表附列资料(三)》栏第5栏的数据。
4填写13栏=11栏-12栏
5根据13栏计算14栏销项税额栏=13栏/(1+5%)*5%
三、根据附表一、附表三产生主表内容
这不是税收文件。更不可能是税务系统发出的文件。疑似为山西省政府的招商引资文件。是否存在请咨询山西省财政厅、山西省发改委。
甲公司可以转让债权,《中华人民共和国合同法》第八十条第一款规定:债权人转让权利的,应当通知债务人。未经通知的,该转让对债务人不发生效力。您公司应该留存债权人转让债权的通知。
不需要家公司给你额外提供其他证据了。
资金流不一致有这个债权转让的通知就能说明问题了,不会对所得税产生影响。
这个需要进行区分。比如为了建设这个设备,您一共花了1000万元。建设过程生产了50万的矿泉水,有30万倒掉,20万自己喝了。那么,会计分录为:
借:固定资产 980万
应付职工薪酬-职工福利 20万
贷:在建工程 1000万
也就是说,倒掉部分构成资产成本,喝了部分应当另外处理。