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请问老师
您好!以下回复供参考:
1. 财税〔2016〕36号文对“旅游服务”的定义如下:是指根据旅游者的要求,组织安排交通、游览、住宿、餐饮、购物、文娱、商务等服务的业务活动。电商企业可以将从事的上述“酒店预订服务业务”按照“旅游服务”进行归集,从而适用财税〔2016〕36号文附件二中的差额征税政策:试点纳税人提供旅游服务,可以选择以取得的全部价款和价外费用,扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。以上从全部价款和价外费用中扣除的价款,应当取得符合法律、行政法规和国家税务总局规定的有效凭证。因此,电商企业如果允许采用“旅游服务”的开票税目,可以将境外企业的收款凭据(或发票性质的凭据)作为差额扣除的有效凭据。当然,上述处理也需要得到税务机关的认可。
2. 如果采用了差额征税,游客租车业务的租赁费发票已用于差额扣除,那么其进项税额就不能抵扣;如果没有扣除,只要没有出现不允许抵扣的情形(例如用于简易征收、免税以及集体福利、个人消费上),可以正常予以抵扣。
3. 外汇风险一般可通过金融市场的套期保值操作进行规避。主要方法有现货交易、期货交易、定期交易、期权交易、贷款投资、利率-货币兑换、外币票据贴现等。涉及到专业的外汇管理策略,建议与银行方面进行金融手段的沟通确认。
不需要缴纳增值税,理解并不是转租,而是员工负担一部分,所以会计处理也应该是冲减租赁费用。
这句话的意思,国外未必和国内一样,实行发票管理制度,所以如果有发票的取得发票,没有发票的可以凭类似发票的其他凭证作为税前扣除凭证,这里并不是特指收据。
体检费,健康险需要看是属于福利性质还是经营相关,如果福利性质计入福利支出,按工资14%限额扣除,如果和经营相关可以全额扣除。
独生子女补助属于职工福利支出,计入福利费限额扣除。