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淀粉乳结存的进项税转出
匿名用户
提问于 2015-09-22 13:56
如果贵司是新办企业或者生产的淀粉糖是当年新产品，首年公司参照所属行业或者生产结构相近的其他试点纳税人确定农产品单耗数量或者农产品耗用率。次年，贵司需要向主管税务机关申请核定当期的农产品单耗数量或者农产品耗用率，并据此计算确定当年允许抵扣的农产品增值税进项税额，同时对上一年增值税进项税额进行调整。核定的进项税额超过实际抵扣增值税进项税额的，其差额部分可以结转下期继续抵扣；核定的进项税额低于实际抵扣增值税进项税额的，其差额部分应按现行增值税的有关规定将进项税额做转出处理。
既然“未办理股权变更手续”，则A公司支付6亿只能视为预付款
借：预付账款 6亿
贷：银行存款 6亿
收到C公司款项，差额可以作为营业外收入
借：银行存款 10亿
贷：预付账款 6亿
营业外收入 4亿
（注：4亿作为投资收益、其他收益并非不可，与营业外收入区别不大，只涉及企业所得税，不涉及增值税。）
个人观点，仅供参考；涉及税务处理也可与主管税务机关沟通一下。
这是销售费用。支付旅游费时，计入“销售费用”科目即可。
借：销售费用
贷：银行存款
《发票管理办法实施细则》第二十四条 填开发票的单位和个人必须在发生经营业务确认营业收入时开具发票。未发生经营业务一律不准开具发票。按照上述规定，只是预收款情况下，不应该开具增值税发票，如果开具了，先产生纳税义务。
