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  潘老师 税务局稽查官员 2020-03-11 16:00
  您好，问题一：科技成果转化形式包括：自行投资实施转化；向他人转让该技术成果；许可他人使用该科技成果；以该科技成果作为合作条件，与他人共同实施转化；以该科技成果作价投资、折算股份或者出资比例；以及其他协商确定的方式。
  这些转化，要有相应的资料来佐证。如自行投资实施转化：有投资实施转化的会议文件、实施方案、相应投资费用的列支等；向他人转让技术成果：转让的合同协议、收款凭证；确认收入的账务处理、申报纳税的相关资料等；许可他人使用该科技成果：许可协议、收款凭证，确认收入的账务处理、申报纳税的相关资料等；以该科技成果作价投资、折算股份或者出资比例：相关出资协议、非货币出资的合同协议、账务处理、与投资有关的纳税申报资料等。
  并非每个立项研发的，都要进行转化，但转化能力是个综合评分，是否转化会影响到评分，转化越少，评分会越低，最终影响高新技术企业的认定。
  问题二，研发项目跨年非常正常。
  问题三，研发人员有变动是非常正常的，没有文件规定必须立项明确的研发人员与实际归集成本的一致，不过，应当基本一致，否则，不好解释合理性、真实性。列入研发费用的人员工资必须与实际参与研发人员一致，且工资真实。
  问题四，没有规定预算的研发费用必须与实际支出一致，但实际发生的研发费用必须满足高新技术企业要求，否则有可能会被取消资格。
  问题五，申请认定时需要专项审计。日常管理，并没有审计或专项审计，但是需要报送相关报表，有关部门在日常管理中发现不符合认定条件的，可提请认定机构复核。
      问题六，根据国家税务总局2018年23号公告，企业所得税优惠事项，“自行判定，申报享受，相关资料留存备查”，贵司可在汇算清缴的时候，填写高新技术企业优惠情况及明细表申报享受。
  依据：
  《科技部 财政部 国家税务总局关于修订印发<高新技术企业认定管理工作指引>的通知》（国科发火〔2016〕195号）
  三、认定条件
  （七）企业创新能力评价
  2. 科技成果转化能力（≤30分）
  依照《促进科技成果转化法》，科技成果是指通过科学研究与技术开发所产生的具有实用价值的成果（专利、版权、集成电路布图设计等）。科技成果转化是指为提高生产力水平而对科技成果进行的后续试验、开发、应用、推广直至形成新产品、新工艺、新材料，发展新产业等活动。
  科技成果转化形式包括：自行投资实施转化；向他人转让该技术成果；许可他人使用该科技成果；以该科技成果作为合作条件，与他人共同实施转化；以该科技成果作价投资、折算股份或者出资比例；以及其他协商确定的方式。
  由技术专家根据企业科技成果转化总体情况和近3年内科技成果转化的年平均数进行综合评价。同一科技成果分别在国内外转化的，或转化为多个产品、服务、工艺、样品、样机等的，只计为一项。
      A. 转化能力强，  ≥5项 （25-30分）
      B. 转化能力较强，≥4项 （19-24分）
      C. 转化能力一般，≥3项 （13-18分）
      D. 转化能力较弱，≥2项 （7-12分）
      E. 转化能力弱，  ≥1项 （1-6分）
      F. 转化能力无，    0项 （0分）
  《高新技术企业认定管理办法》（国科发火〔2016〕32号）
  第四条 依据本办法认定的高新技术企业，可依照《企业所得税法》及其《实施条例》、《中华人民共和国税收征收管理法》（以下称《税收征管法》）及《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》（以下称《实施细则》）等有关规定，申报享受税收优惠政策。
  第十条 企业获得高新技术企业资格后，自高新技术企业证书颁发之日所在年度起享受税收优惠，可依照本办法第四条的规定到主管税务机关办理税收优惠手续。
  • 2020-03-11 23:38:45
    老师好：比如1月份开始研发立项，那时候研发部就6个人，现在研发部都有10多人了，怎么做？
  • 2020-03-12 09:56:46
    后增加的研发人物，参与研发，实际发生的工资等支出正常计入研发费用，作为高新认定的研发费用组成部分，符合条件 的，也可申报加计扣除。