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几个问题
匿名用户
提问于 2015-10-13 16:21
1、ppt中24、25页雇主责任险内容前后矛盾，究竟是属于财产险可以税前扣除，还是商业人身险，不得扣除？
答：雇主责任险是不允许税前扣除的，属于商业保险。
2、29页，赠送雨伞的个税扣缴会计分录为什么借方是其他应收款？向谁收？PPT中直接写了借：其他应收账款-代扣个税，老师在讲课时也是直接读了一下，没有做解释，请解释一下。
答：这是因为个人所得税属于应由个人负担的，是代扣代缴，所以要收回来，但是实际上这块收不回来，可作为资产损失在税前扣除。
3、30、33页，向小贷公司支付的利息能否扣除为何要考虑关联债资比？因二者并不是关联公司。另外，即使是关联方，按照财税（2008）121号，如果符合独立交易原则（不超过同期同类贷款利率）或是该企业的实际税负不高于境内关联方，就可以不必考虑关联债资比（ppt中是否没有必要将“不超过同期同类贷款利率”与“关联债资比”两个条件同时考虑）。PPT中直接写了相关内容：“二是防止资本弱化条款即关联债资比要符合121号文件规定精神”46页；“三是不违反资本弱化条款，前文已述，不超过关联债资比的要求。”48页，老师并没有做解释为何要考虑关联债资比。
答：第一，小贷公司和企业如果属于关联方，这块就要考虑关联债资比的问题。第二，如果符合属于关联方，满足了独立交易和实际税负不高于关联方的条件，就可以不考虑比例问题了。第三，同期同类的贷款利率和关联债资比不矛盾，一个是对利率的限制，一个是对债资比例的限制，都要考虑的。
根据国家税务总局关于实施《中华人民共和国印花税法》等有关事项的公告（国家税务总局公告2022年第14号）一、印花税征收管理和纳税服务有关事项
（三）印花税按季、按年或者按次计征。应税合同、产权转移书据印花税可以按季或者按次申报缴纳，应税营业账簿印花税可以按年或者按次申报缴纳，具体纳税期限由各省、自治区、直辖市、计划单列市税务局结合征管实际确定。
《中华人民共和国印花税法》第十六条规定，印花税按季、按年或者按次计征。实行按季、按年计征的，纳税人应当自季度、年度终了之日起十五日内申报缴纳税款；实行按次计征的，纳税人应当自纳税义务发生之日起十五日内申报缴纳税款。
因此，具体期限需要您直接向主管税务机关了解一下。
可以税前扣除，无需申报个人所得税。
相关政策：
《中华人民共和国企业所得税法》第八条 企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第十四条明确，税法第四条第四项所说的（免征个人所得税的）福利费，是指根据国家有关规定，从企业、事业单位、国家机关、社会团体提留的福利费或者工会经费中支付给个人的生活补助费。另据《国家税务总局关于生活补助费范围确定问题的通知》（国税发[1998]155号）规定，上述所称生活补助费是指由于某些特定事件或原因而给纳税人或其家庭的正常生活造成一定困难其任职单位按国家规定从提留的福利费或者工会经费中向其支付的临时性生活困难补助。
框架合同的意思是没有明确的金额，您说的情况下有数量和单价还有总价，不属于框架合同了，应该按合同金额纳税，如果合同中有不含税金额及税款的单独列示，可以按不含税金额纳税。
如果后期采购数量有变化且签订了变更合同或补充协议，可以申请退税或补税。
