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老师好, 1.公司在租赁的基地建设了办公楼,之前都是从股东个人卡上付款出去,也没有发票,如何进公司资产
您好,问题一,首先确认资产的归属。是股东个人的资产,还是公司的资产。如果是公司资产,则竣工验收后转固定资产,按会计和税法规定计提折旧并在税前扣除,办公楼建设过程中应取得发票,否则,会计上可以计提折旧,但不能在企业所得税税前扣除。如果是股东个人的房产,贵司可无偿使用或支付租金使用,支付的租金取得发票后,可在企业所得税税前扣除。
问题2,问题所提到的情况,相当于该资产由另一家企业捐赠给贵司,所以,应当按公允价一次性计入当期应纳税所得额计算缴纳企业所得税。我估计贵司不会这么做,肯定是不入账,账外使用,也不计提折旧。
Ø 《国家税务总局关于发布<企业所得税税前扣除凭证管理办法>的公告》(国家税务总局公告2018年第28号)
第九条 企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目(以下简称“应税项目”)的,对方为已办理税务登记的增值税纳税人,其支出以发票(包括按照规定由税务机关代开的发票)作为税前扣除凭证;对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人,其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证,收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。
建议最好退还重新打款,因为目前不再强制要求验资,所以能证明是投资款打入的,就是一个转账存款凭证,所以最好重新写好备注"投资款"。
当然如果确实无法重新退回再打入,股东互相之间认可属于投资款,也没有太大问题。
不需要缴纳增值税,理解并不是转租,而是员工负担一部分,所以会计处理也应该是冲减租赁费用。
这句话的意思,国外未必和国内一样,实行发票管理制度,所以如果有发票的取得发票,没有发票的可以凭类似发票的其他凭证作为税前扣除凭证,这里并不是特指收据。