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为了准确、全面回复您的问题，我先把主要分录写一遍：先假设销项39万、进项26万
一、确认收入、销项
借：银行存款 339万
贷：主营业务收入 300万
应交税费——应交增值税（销项税额）39万
二、确认购进、进项
借：库存商品 200万
应交税费——应交增值税（进项税额）26万
贷：银行存款 226万
三、月末结转“未交增值税”
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）13万
贷：应交税费——未交增值税 13万
四、“应交税费——应交增值税”定期对冲
借：应交税费——应交增值税（销项税额）39万
贷：应交税费——应交增值税（进项税额）26万
应交税费——应交增值税（转出未交增值税）13万
五、申报缴纳
借：应交税费——未交增值税 13万
贷：银行存款 13万
以上就是主要增值税会计分录了；那么，假设销项39万、进项52万呢？
一、确认收入、销项（一样）
借：银行存款 339万
贷：主营业务收入 300万
应交税费——应交增值税（销项税额）39万
二、确认购进、进项（科目一样，数额改变）
借：库存商品 400万
应交税费——应交增值税（进项税额）52万
贷：银行存款 452万
三、月末结转“未交增值税”不用做了，因为交不着。
四、“应交税费——应交增值税”定期对冲
借：应交税费——应交增值税（销项税额）39万
贷：应交税费——应交增值税（进项税额）39万
应交税费——应交增值税（进项税额）借方余额13万元，挂账结转留抵即可（或者依法留抵退税后冲之）。
五、申报缴纳也不存在了。
建议最好退还重新打款，因为目前不再强制要求验资，所以能证明是投资款打入的，就是一个转账存款凭证，所以最好重新写好备注"投资款"。
当然如果确实无法重新退回再打入，股东互相之间认可属于投资款，也没有太大问题。
不需要缴纳增值税，理解并不是转租，而是员工负担一部分，所以会计处理也应该是冲减租赁费用。
这句话的意思，国外未必和国内一样，实行发票管理制度，所以如果有发票的取得发票，没有发票的可以凭类似发票的其他凭证作为税前扣除凭证，这里并不是特指收据。
铂略会员70597138