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分录调整对吗?1.借:以前年度损益调整(红字)贷:应交税费企业所得税(红字)2.贷:以前年度损益调整(红字)贷利润分配未分配利另外,调整的额需要补提盈余公积吗?
一、您的分录本身没有太大问题,但是第二笔双贷不太好看,不如“借:以前年度损益调整 贷:利润分配——未分配利润”;当然,结果一样。
二、增加未分配利润,应当随之调整盈余公积;除非法定盈余公积已经达到注册资本50%。
三、账务已经结账,当然不能随意改动。如上所述,您是在2020年账上通过“以前年度损益调整”处理。
国家税务总局公告2018年第28号
第九条 企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目(以下简称“应税项目”)的,对方为已办理税务登记的增值税纳税人,其支出以发票(包括按照规定由税务机关代开的发票)作为税前扣除凭证;对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人,其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证,收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。
小额零星经营业务的判断标准是个人从事应税项目经营业务的销售额不超过增值税相关政策规定的起征点。
根据上述规定,如果销售方为个人,属于小额零星经营业务(起征点500),不超过500元可以以个人开具的收据作为购买方税前扣除凭证。
第二任老板是什么意思,是股东变了?发生股权转让了?如果股权转让,公司账簿还是延续的,账面核算的事项不需要调整。
A公司
借:长期股权投资 20万
贷:银行存款 20万
B公司
借:银行存款 20万
贷:实收资本 10万
资本公积 10万